Beschäftigung ist die nichtselbständige Arbeit in einem Arbeitsverhältnis – Anhaltspunkte sind Weisungsgebundenheit und Eingliederung in die Arbeitsorganisation des Auftraggebers. Maßgeblich ist das Gesamtbild der tatsächlichen Verhältnisse, nicht die Bezeichnung im Vertrag. Wird nachträglich eine Beschäftigung festgestellt, sind Gesamtsozialversicherungsbeiträge nachzuzahlen – Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteil.
Zuletzt fachlich geprüft am 19. Juli 2026 · Rechtsstand: Veranlagungszeitraum 2026
Für eine Beschäftigung sprechen feste Arbeitszeiten und -orte, Berichtspflichten, Nutzung der Arbeitsmittel des Auftraggebers, Eingliederung in Teams und Abläufe, fehlendes Unternehmerrisiko und Tätigkeit für nur einen Auftraggeber. Für Selbständigkeit sprechen eigene Betriebsmittel, eigenes Personal, mehrere Auftraggeber, eigene Preisgestaltung und Werbung sowie Erfolgshaftung. Über das Statusfeststellungsverfahren nach § 7a SGB IV lässt sich vorab Klarheit schaffen; bei fristgerechtem Antrag beginnt die Versicherungspflicht erst mit der Bekanntgabe der Entscheidung. Beiträge verjähren in vier Jahren, bei vorsätzlicher Vorenthaltung erst in dreißig; der Rückgriff auf den Beschäftigten ist auf drei Abrechnungszeiträume begrenzt.
Woran die Abgrenzung hängt
Kein Einzelmerkmal entscheidet – maßgeblich ist das Gesamtbild. Gewichtige Indizien für eine Beschäftigung sind Weisungsgebundenheit in Zeit, Ort und Inhalt sowie die Eingliederung in die Arbeitsorganisation: eigener Arbeitsplatz, Firmen-E-Mail, Teilnahme an internen Besprechungen, Urlaubsabstimmung. Fehlendes Unternehmerrisiko und ein einziger Auftraggeber verstärken das Bild.
Typische Indizien im Vergleich
Das Statusfeststellungsverfahren nach § 7a SGB IV
Auftraggeber und Auftragnehmer können gemeinsam oder einzeln eine Entscheidung über den Erwerbsstatus beantragen. Wird der Antrag innerhalb eines Monats nach Aufnahme der Tätigkeit gestellt und stimmt der Beschäftigte zu, tritt die Versicherungspflicht erst mit Bekanntgabe der Entscheidung ein – rückwirkende Beiträge entfallen dann. Möglich ist auch eine Prognoseentscheidung vor Vertragsbeginn.
Die Folgen: Beiträge, Lohnsteuer, Umsatzsteuer
Nachzuzahlen sind die Gesamtsozialversicherungsbeiträge für bis zu vier Jahre – bei Vorsatz bis zu dreißig. Hinzu kommt die Lohnsteuerhaftung nach § 42d EStG. Umsatzsteuerlich hat der vermeintlich Selbständige zu Unrecht Steuer ausgewiesen: Er schuldet sie nach § 14c UStG, der Auftraggeber verliert den Vorsteuerabzug. Die Rückabwicklung erfordert korrigierte Rechnungen und Rückzahlung.
Das Vorenthalten von Arbeitnehmerbeiträgen ist nach § 266a StGB strafbar. Geschäftsführer und Vorstände haften dafür persönlich – unabhängig von der Zahlungsfähigkeit des Unternehmens.
Verträge und Praxis sauber aufsetzen
Der Vertrag sollte Werk- oder Dienstleistung konkret beschreiben, ohne Arbeitszeitvorgaben, ohne Urlaubsregelung und ohne Weisungsrechte über die fachliche Abnahme hinaus. Wichtiger ist aber die gelebte Praxis: keine Firmen-Signatur, keine Teilnahme an Mitarbeiterrunden, eigene Arbeitsmittel, Rechnung nach Leistung statt monatlich in gleicher Höhe. Dokumentiere weitere Auftraggeber des Dienstleisters.
Deine Checkliste: Status absichern
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Status absichern
6 Punkte · Auftraggeber- Tätigkeit realistisch beschreibenVertragstext an die Praxis anpassen.
- Weisungsrechte streichenNur fachliche Abnahme vereinbaren.
- Eigene Betriebsmittel sicherstellenKein Firmenlaptop, kein fester Platz.
- Mehrere Auftraggeber dokumentierenNachweis vom Dienstleister einholen.
- Statusfeststellung erwägenAntrag im ersten Monat schützt rückwirkend.
- Rechnungen prüfenKeine gleichförmigen Monatspauschalen.
Häufige Fragen (FAQ)
Was ist Scheinselbständigkeit?
Eine formal als selbständig bezeichnete Tätigkeit, die tatsächlich die Merkmale einer abhängigen Beschäftigung erfüllt.
Entscheidet der Vertrag?
Nein. Maßgeblich ist das Gesamtbild der tatsächlichen Durchführung.
Was ist das Statusfeststellungsverfahren?
Ein Verfahren nach § 7a SGB IV, in dem der Erwerbsstatus verbindlich geklärt wird – auch schon vor Vertragsbeginn.
Wie weit reicht die Beitragsnachforderung?
Vier Jahre, bei vorsätzlicher Vorenthaltung dreißig Jahre.
Was passiert mit der Umsatzsteuer?
Die ausgewiesene Steuer wird nach § 14c UStG geschuldet, der Vorsteuerabzug des Auftraggebers entfällt – Rechnungen müssen korrigiert werden.
Quellen & Rechtsgrundlagen
Alle Angaben wurden am 19. Juli 2026 anhand der folgenden Primär- und Fachquellen geprüft. Rechtsstand: Veranlagungszeitraum 2026.
Wir übersetzen Steuerrecht in verständliche Sprache und prüfen jede Zahl gegen die Primärquelle. Dieser Beitrag ersetzt keine individuelle Beratung durch Steuerberater, Rechtsanwalt oder Lohnsteuerhilfeverein.