Wer allein zahlt, soll nicht auch noch halb absetzen. Alle Werte sind an geprüften Quellen belegt und für 2026 verifiziert.
Zuletzt fachlich geprüft am 11. August 2026 · Rechtsstand: Veranlagungszeitraum 2026
Der Kinderfreibetrag und der Freibetrag für Betreuung, Erziehung und Ausbildung (BEA) stehen beiden Elternteilen je zur Hälfte zu. Der halbe Kinderfreibetrag kann auf den anderen Elternteil übertragen werden, wenn dieser seiner Unterhaltspflicht zu weniger als 75 % nachkommt oder mangels Leistungsfähigkeit nicht unterhaltspflichtig ist. Der BEA-Freibetrag kann bei minderjährigen Kindern auf den Elternteil übertragen werden, bei dem das Kind gemeldet ist – der andere kann widersprechen, wenn er Betreuungskosten trägt oder das Kind regelmäßig betreut.
Freibeträge, Kindergeld und Günstigerprüfung
Kindergeld und Kinderfreibeträge stehen nicht nebeneinander: Das Finanzamt führt bei der Veranlagung eine Günstigerprüfung durch. Wirken die Freibeträge stärker als das Kindergeld, werden sie abgezogen und das Kindergeld hinzugerechnet.
| Freibetrag | Zweck | Übertragung |
|---|---|---|
| Kinderfreibetrag | sichert das sächliche Existenzminimum | bei Unterhaltspflichtverletzung unter 75 % |
| BEA-Freibetrag | Betreuung, Erziehung, Ausbildung | bei Minderjährigen nach Meldeadresse, Widerspruch möglich |
Bei niedrigen und mittleren Einkommen ist das Kindergeld günstiger – die Freibeträge kommen dann gar nicht zum Zug. Die Übertragung lohnt sich vor allem bei höheren Einkommen.
Wann übertragen werden kann
- Unter 75 % Unterhalt Der andere Elternteil erfüllt seine Unterhaltspflicht im Kalenderjahr zu weniger als drei Vierteln.
- Keine Leistungsfähigkeit Er ist mangels eigener Mittel nicht unterhaltspflichtig – dann gilt die Übertragung ebenfalls.
- Maßstab Die Unterhaltspflicht bemisst sich in der Praxis nach der Düsseldorfer Tabelle und dem Mindestunterhalt.
- Zeitanteilig Die Übertragung wirkt für die Monate, in denen die Voraussetzungen vorlagen.
- BEA bei Minderjährigen Übertragung auf Antrag des Elternteils, bei dem das Kind gemeldet ist – Widerspruch bei eigener Betreuung oder Kostentragung möglich.
- Volljährige Kinder Für sie ist eine Übertragung des BEA-Freibetrags nicht mehr vorgesehen.
Kontoauszüge, Unterhaltstitel und Mahnungen belegen die Unterhaltsverletzung. Ohne Nachweis lehnt das Finanzamt regelmäßig ab – der andere Elternteil wird zudem angehört.
Musterschreiben zum Anpassen
Der Antrag wird in der Anlage Kind gestellt; ein Begleitschreiben mit Nachweisen beschleunigt die Bearbeitung.
Was Alleinerziehenden zusätzlich zusteht
- Entlastungsbetrag für Alleinerziehende § 24b EStG – wenn zum Haushalt mindestens ein Kind gehört, für das Kindergeld zusteht, und keine weitere volljährige Person im Haushalt lebt.
- Steuerklasse II Der Entlastungsbetrag wird über die Steuerklasse II bereits im Monatslohn berücksichtigt.
- Kinderbetreuungskosten Zwei Drittel der Aufwendungen bis zu einem Höchstbetrag je Kind sind als Sonderausgaben abziehbar.
- Ausbildungsfreibetrag Für auswärts untergebrachte volljährige Kinder in Ausbildung.
- Unterhaltsleistungen Gezahlter Unterhalt kann beim Zahlenden als außergewöhnliche Belastung oder im Realsplitting berücksichtigt werden.
Vor der Übertragung hört das Finanzamt den anderen Elternteil an. Rechne damit, dass er widerspricht – belastbare Zahlungsnachweise entscheiden dann den Fall.
Unterhaltsverletzung im Jahr 2025
Geschuldeter Unterhalt 502 € monatlich, gezahlt wurden drei Monatsbeträge.
Deine Checkliste: Freibeträge übertragen
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Schritt für Schritt
9 Punkte · Familie & Kinder- 1. Unterhaltstitel heraussuchenUrkunde, Vergleich oder Urteil.
- 2. Zahlungen des Jahres addierenKontoauszüge als Nachweis.
- 3. Erfüllungsquote berechnenUnter 75 % ist die Schwelle.
- 4. Meldeadresse des Kindes prüfenEntscheidend für den BEA-Freibetrag.
- 5. Anlage Kind ausfüllenÜbertragungsfelder ankreuzen.
- 6. Begleitschreiben mit NachweisenBeschleunigt die Bearbeitung.
- 7. Anhörung des anderen Elternteils einplanenWiderspruch ist üblich.
- 8. Entlastungsbetrag prüfen§ 24b EStG und Steuerklasse II.
- 9. Betreuungskosten nicht vergessenZwei Drittel als Sonderausgaben.
Häufige Fragen (FAQ)
Wann kann der Kinderfreibetrag übertragen werden?
Wenn der andere Elternteil seiner Unterhaltspflicht im Kalenderjahr zu weniger als 75 % nachkommt oder mangels Leistungsfähigkeit nicht unterhaltspflichtig ist.
Was gilt für den BEA-Freibetrag?
Bei minderjährigen Kindern kann er auf Antrag des Elternteils übertragen werden, bei dem das Kind gemeldet ist. Der andere Elternteil kann widersprechen, wenn er Betreuungskosten trägt oder das Kind regelmäßig betreut.
Bekomme ich dadurch mehr Kindergeld?
Nein. Die Übertragung betrifft nur die Freibeträge. Ob sie sich auswirken, entscheidet die Günstigerprüfung bei der Veranlagung.
Wie weise ich die Unterhaltsverletzung nach?
Mit Unterhaltstitel und Kontoauszügen. Aus beiden muss sich ergeben, was geschuldet und was tatsächlich gezahlt wurde.
Wird der andere Elternteil beteiligt?
Ja. Das Finanzamt hört ihn vor der Entscheidung an. Er kann Zahlungen nachweisen oder der Übertragung widersprechen.
Gilt die Übertragung auch für volljährige Kinder?
Der Kinderfreibetrag kann weiterhin übertragen werden. Eine Übertragung des BEA-Freibetrags ist bei volljährigen Kindern dagegen nicht vorgesehen.
Was ist der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende?
Ein zusätzlicher Abzug nach § 24b EStG für Alleinerziehende, in deren Haushalt mindestens ein Kind lebt, für das Kindergeld zusteht. Er wird über die Steuerklasse II bereits monatlich berücksichtigt.
Quellen & Rechtsgrundlagen
Alle Werte wurden am 11. August 2026 anhand der folgenden Quellen geprüft. Rechtsstand: Veranlagungszeitraum 2026.
Wir übersetzen Steuerrecht in verständliche Sprache und prüfen jede Zahl gegen die Primärquelle. Dieser Beitrag ersetzt keine individuelle Beratung durch Steuerberater, Rechtsanwalt oder Lohnsteuerhilfeverein.