Die degressive Abschreibung ist zurück – und großzügiger als je zuvor. Statt eine Anschaffung gleichmäßig über die Nutzungsdauer abzuschreiben, holst du in den ersten Jahren deutlich höhere Beträge heraus. Das senkt deine Steuerlast früh und stärkt die Liquidität.
Zuletzt fachlich geprüft am 18. Juli 2026 · Rechtsstand: Veranlagungszeitraum 2026
Für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens, die zwischen dem 1. Juli 2025 und dem 31. Dezember 2027 angeschafft werden, kannst du degressiv abschreiben: bis zum Dreifachen des linearen Satzes, höchstens 30 % pro Jahr vom Restbuchwert (§ 7 Abs. 2 EStG). Für betriebliche Elektrofahrzeuge gibt es eine Sonderabschreibung von 75 % im Anschaffungsjahr. Immobilien und immaterielle Wirtschaftsgüter sind ausgenommen.
Was ist die degressive AfA?
Bei der linearen Abschreibung verteilst du die Anschaffungskosten gleichmäßig über die Nutzungsdauer. Bei der degressiven AfA wendest du dagegen jedes Jahr einen festen Prozentsatz auf den verbleibenden Restbuchwert an – die Beträge sinken von Jahr zu Jahr, sind aber am Anfang deutlich höher. Genau das bringt den frühen Steuervorteil.
Bis zu 30 % pro Jahr
Der degressive Satz darf höchstens das Dreifache des linearen Satzes betragen und 30 % nicht übersteigen. Ein Wirtschaftsgut mit 5 Jahren Nutzungsdauer (linear 20 %) wird damit im ersten Jahr mit 30 % statt 20 % abgeschrieben. Ein späterer Wechsel zur linearen AfA ist zulässig und ab einem bestimmten Punkt sinnvoll, um den Rest gleichmäßig abzuschreiben.
Der begünstigte Zeitraum
Begünstigt sind Anschaffungen oder Herstellungen zwischen dem 1. Juli 2025 und dem 31. Dezember 2027. Erfasst sind bewegliche Wirtschaftsgüter wie Maschinen, Werkzeuge, IT- und Büroausstattung, technische Geräte und Betriebsfahrzeuge. Nicht erfasst sind Immobilien und immaterielle Wirtschaftsgüter (z. B. Software-Lizenzen).
Turbo-Abschreibung für E-Fahrzeuge
Für rein elektrische Betriebsfahrzeuge, angeschafft im selben Zeitraum, gibt es eine eigene arithmetisch-degressive Sonderabschreibung: 75 % im Anschaffungsjahr, danach gestaffelt 10, 5, 5, 3 und 2 % in den Folgejahren. Damit ist im ersten Jahr ein Großteil der Kosten steuerlich abgesetzt – ein starker Anreiz für den Umstieg der Flotte.
Lineare AfA über 10 Jahre = 10.000 € pro Jahr. Degressiv mit 30 % vom Restbuchwert: 1. Jahr 30.000 €, 2. Jahr 21.000 €, 3. Jahr 14.700 €. In den ersten Jahren fließen so deutlich höhere Abschreibungen – die Steuerlast sinkt früh, die Liquidität steigt.
Die häufigsten Fehler
- Zeitfenster verpassen: Nur Anschaffungen bis 31.12.2027 sind begünstigt.
- Falsche Wirtschaftsgüter: Immobilien und immaterielle Güter fallen nicht darunter.
- Wechsel zu spät: Irgendwann ist die lineare AfA vom Restbuchwert höher – dann umsteigen.
- Kombination übersehen: Degressive AfA und Sonder-AfA nach § 7g EStG lassen sich teils kombinieren.
Deine Checkliste: degressive AfA
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Investition richtig timen
5 Punkte- Anschaffung im Zeitfenster1.7.2025 bis 31.12.2027 – sonst keine degressive AfA.
- Bewegliches WirtschaftsgutMaschinen, IT, Geräte, Fahrzeuge – keine Immobilien.
- Satz bestimmenMax. 3× linearer Satz, höchstens 30 % pro Jahr.
- E-Fahrzeug prüfen75 % Sonderabschreibung im ersten Jahr möglich.
- Wechselzeitpunkt planenSpäter zur linearen AfA wechseln, wenn günstiger.
Häufige Fragen (FAQ)
Wie hoch ist die degressive AfA 2026?
Bis zum Dreifachen des linearen Abschreibungssatzes, höchstens jedoch 30 % pro Jahr vom jeweiligen Restbuchwert (§ 7 Abs. 2 EStG).
Für welchen Zeitraum gilt der Investitionsbooster?
Für bewegliche Wirtschaftsgüter, die zwischen dem 1. Juli 2025 und dem 31. Dezember 2027 angeschafft oder hergestellt werden.
Kann ich Gebäude degressiv abschreiben?
Nein. Der Investitionsbooster gilt nur für bewegliche Wirtschaftsgüter. Immobilien und immaterielle Wirtschaftsgüter sind ausgenommen.
Was gilt für Elektrofahrzeuge im Betrieb?
Für rein elektrische Betriebsfahrzeuge gibt es eine Sonderabschreibung von 75 % im Anschaffungsjahr, danach gestaffelt mit 10, 5, 5, 3 und 2 %.
Kann ich später zur linearen AfA wechseln?
Ja. Ein Wechsel von der degressiven zur linearen AfA ist zulässig und lohnt sich, sobald die lineare AfA vom Restbuchwert höher ausfällt.
Quellen & Rechtsgrundlagen
Alle Werte wurden am 18. Juli 2026 anhand der folgenden Primär- und Fachquellen geprüft. Rechtsstand: Veranlagungszeitraum 2026.
Wir übersetzen Steuerrecht in verständliche Sprache und prüfen jede Zahl gegen die Primärquelle. Dieser Beitrag ersetzt keine individuelle Beratung durch Steuerberater, Rechtsanwalt oder Lohnsteuerhilfeverein.