Beim Reverse-Charge-Verfahren schuldet nicht der leistende Unternehmer, sondern der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer. Diese „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“ nach § 13b UStG greift bei bestimmten grenzüberschreitenden und inländischen Leistungen und verschiebt die umsatzsteuerliche Pflicht auf den Kunden. Alle Werte sind an geprüften Quellen belegt und für 2026 verifiziert.
Zuletzt fachlich geprüft am 8. Juli 2026 · Rechtsstand: Veranlagungszeitraum 2026
Bei Reverse-Charge (§ 13b UStG) stellt der leistende Unternehmer eine Rechnung ohne Umsatzsteuer mit dem Hinweis „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“. Der Empfänger berechnet die Umsatzsteuer selbst, meldet sie in seiner Voranmeldung an und kann sie – bei voller Vorsteuerberechtigung – im selben Zug wieder als Vorsteuer abziehen. Typische Fälle: Leistungen ausländischer Unternehmer (z. B. Online-Werbung), Bauleistungen zwischen Bauunternehmern, Gebäudereinigung und der Handel mit bestimmten Waren.
Das Prinzip von Reverse-Charge
Normalerweise weist der Verkäufer die Umsatzsteuer aus und führt sie ab. Beim Reverse-Charge kehrt sich das um: Der Empfänger der Leistung wird zum Steuerschuldner. Er berechnet die deutsche Umsatzsteuer auf den Nettobetrag selbst und meldet sie dem Finanzamt. Ist er vorsteuerabzugsberechtigt, zieht er denselben Betrag als Vorsteuer wieder ab – unterm Strich also ein Nullsummenspiel, aber mit Meldepflicht.
Typische Anwendungsfälle
| Leistung | Beispiel |
|---|---|
| Leistungen ausländischer Unternehmer | Online-Werbung, Software-Abos, Beratung aus dem EU-Ausland |
| Bauleistungen | Subunternehmer für einen anderen Bauunternehmer |
| Gebäudereinigung | Reinigungsleistung an einen Reinigungsunternehmer |
| Lieferung von Schrott & Altmetall | Handel mit bestimmten Metallen |
| Mobilfunkgeräte / Tablets ab 5.000 € | Sammelrechnung über der Wertgrenze |
Häufigster Fall: ausländische Dienstleister
Für viele Selbständige ist der wichtigste Anwendungsfall die Buchung von Leistungen aus dem EU-Ausland – etwa Online-Werbung oder Software-Abonnements. Der Anbieter stellt netto ohne Umsatzsteuer in Rechnung und verlangt deine USt-IdNr. Du versteuerst die Leistung in Deutschland selbst.
Online-Werbung aus dem EU-Ausland
Ein Freiberufler bucht Werbung für 1.000 € netto bei einem EU-Anbieter. Er berechnet 19 % deutsche USt und zieht sie zugleich als Vorsteuer ab:
So muss die Rechnung aussehen
Wer selbst eine Reverse-Charge-Leistung erbringt, stellt die Rechnung ohne Umsatzsteuer und ergänzt den Pflichthinweis „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“. Bei grenzüberschreitenden Leistungen gehören die USt-IdNr. beider Beteiligten auf die Rechnung. Fehlt der Hinweis, ist die Rechnung formal fehlerhaft.
Weist der ausländische Anbieter versehentlich Umsatzsteuer aus, darfst du diese nicht als Vorsteuer ziehen. Trotzdem musst du die Reverse-Charge-Umsatzsteuer selbst anmelden – kläre den Fehler mit dem Rechnungssteller.
Meldung in der Voranmeldung
Die selbst berechnete Umsatzsteuer trägst du in den dafür vorgesehenen Zeilen der Umsatzsteuer-Voranmeldung ein (Leistungen nach § 13b UStG). Auch Kleinunternehmer können in bestimmten Fällen Steuerschuldner nach § 13b werden – sie müssen die Steuer dann abführen, dürfen aber keine Vorsteuer abziehen.
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Damit die Umsatzsteuer stimmt
6 Punkte · § 13b UStG- Anwendungsfall erkennenAusland, Bau, Reinigung, Schrott, Mobilgeräte.
- USt-IdNr. bereithaltenBei EU-Leistungen erforderlich.
- Rechnung ohne USt prüfenMit Hinweis auf § 13b.
- USt selbst berechnen19 % bzw. 7 % auf den Nettobetrag.
- Vorsteuer gegenrechnenBei voller Berechtigung Nullsummenspiel.
- In der Voranmeldung meldenZeilen für § 13b-Leistungen ausfüllen.
Häufige Fragen (FAQ)
Was bedeutet Reverse-Charge?
Die Umsatzsteuer schuldet nicht der leistende Unternehmer, sondern der Leistungsempfänger. Er berechnet und meldet sie selbst (§ 13b UStG).
Wann gilt das Reverse-Charge-Verfahren?
Unter anderem bei Leistungen ausländischer Unternehmer, Bauleistungen zwischen Bauunternehmern, Gebäudereinigung und beim Handel mit bestimmten Waren wie Schrott.
Wie muss die Rechnung aussehen?
Ohne Umsatzsteuer, mit dem Hinweis „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“. Bei EU-Leistungen gehören die USt-IdNr. beider Beteiligten auf die Rechnung.
Muss ich als Empfänger tatsächlich zahlen?
Du berechnest die Umsatzsteuer und meldest sie an. Bist du vorsteuerabzugsberechtigt, ziehst du denselben Betrag als Vorsteuer ab – die Zahllast ist dann null, die Meldepflicht bleibt.
Gilt Reverse-Charge auch für Kleinunternehmer?
Ja, in bestimmten Fällen. Kleinunternehmer werden dann Steuerschuldner nach § 13b, müssen die Steuer abführen, dürfen aber keine Vorsteuer abziehen.
Was mache ich bei falsch ausgewiesener Umsatzsteuer?
Eine vom ausländischen Anbieter fälschlich ausgewiesene Umsatzsteuer darfst du nicht als Vorsteuer ziehen. Die Reverse-Charge-Steuer musst du trotzdem anmelden – kläre den Fehler mit dem Rechnungssteller.
Quellen & Rechtsgrundlagen
Alle Werte wurden am 8. Juli 2026 anhand der folgenden Primär- und Fachquellen geprüft. Rechtsstand: Veranlagungszeitraum 2026.
Wir übersetzen Steuerrecht in verständliche Sprache und prüfen jede Zahl gegen die Primärquelle. Dieser Beitrag ersetzt keine individuelle Beratung durch Steuerberater, Rechtsanwalt oder Lohnsteuerhilfeverein.