Einnahmen aus Werbung, Kooperationen, Affiliate-Links und Plattform-Ausschüttungen sind grundsätzlich steuerpflichtig. In den meisten Fällen handelt es sich um gewerbliche Einkünfte (§ 15 EStG); eine freiberufliche Einordnung (§ 18 EStG) ist die seltene Ausnahme.
Zuletzt fachlich geprüft am 21. Juli 2026 · Rechtsstand: 2026
Die meisten Influencer erzielen gewerbliche Einkünfte (§ 15 EStG) – schon eine einzige bezahlte Kooperation begründet die Steuerpflicht. Eine freiberufliche Tätigkeit (§ 18 EStG) kommt nur bei überwiegend künstlerischer oder journalistischer Eigenleistung in Betracht. Entscheidend ist die Gewinnerzielungsabsicht; fehlt sie dauerhaft, liegt steuerlich unbeachtliche Liebhaberei vor. Sonstige Einkünfte unter 256 € im Jahr bleiben über eine Freigrenze steuerfrei.
Der Regelfall: gewerbliche Einkünfte
Wer nachhaltig, selbstständig und mit Gewinnerzielungsabsicht am Markt auftritt, erzielt gewerbliche Einkünfte nach § 15 EStG. Für Influencer trifft das fast immer zu: Werbung, bezahlte Kooperationen, Affiliate-Provisionen und Plattform-Ausschüttungen sind typische Gewerbeeinnahmen. Folge: Gewerbeanmeldung, ggf. Gewerbesteuer und die Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR).
Wann kann es Freiberuf sein?
Eine freiberufliche Tätigkeit (§ 18 EStG) – ohne Gewerbesteuer und Gewerbeanmeldung – kommt nur ausnahmsweise in Betracht, etwa wenn die Tätigkeit überwiegend künstlerisch (eigenschöpferisch) oder schriftstellerisch/journalistisch geprägt ist. Reine Produktbewerbung ist das nicht. Die Abgrenzung ist eine Einzelfallfrage; im Zweifel ordnet das Finanzamt gewerblich ein.
Wer künstlerische und werbliche Einnahmen mischt, sollte sie getrennt aufzeichnen. Sonst kann die gewerbliche „Abfärbung“ (§ 15 Abs. 3 Nr. 1 EStG) die gesamte Tätigkeit gewerblich machen.
Hobby oder Liebhaberei?
Erzielst du dauerhaft nur Verluste ohne Aussicht auf Gewinn, kann das Finanzamt Liebhaberei annehmen – dann sind weder Gewinne steuerpflichtig noch Verluste abziehbar. Für ernsthafte Creator ist die Gewinnerzielungsabsicht meist gegeben, sobald ein tragfähiges Konzept und wachsende Einnahmen vorliegen.
Welche Einnahme ist steuerlich was?
| Einnahme | Einordnung |
|---|---|
| Bezahlte Kooperation / Werbung | gewerblich (§ 15) |
| Affiliate-Provision | gewerblich (§ 15) |
| Plattform-Ausschüttung (YouTube, Twitch) | gewerblich (§ 15) |
| Merch-Verkauf | gewerblich (§ 15) |
| Gratis-Produkt als Gegenleistung | Betriebseinnahme (Sachbezug) |
| Trinkgelder/Spenden ohne Gegenleistung | Einzelfall – oft Betriebseinnahme |
Was du zu Beginn tun musst
- Gewerbe anmelden beim Gewerbeamt (bei gewerblicher Tätigkeit);
- Fragebogen zur steuerlichen Erfassung über ELSTER ausfüllen;
- Einnahmen und Ausgaben von Anfang an dokumentieren (EÜR);
- über die Kleinunternehmerregelung entscheiden.
Einmalige kleine Kooperation
Die 256-€-Freigrenze gilt nur für gelegentliche sonstige Einkünfte – nicht für eine nachhaltige gewerbliche Tätigkeit.
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Einkünfte einordnen
7 Punkte · §§ 15, 18 EStG- Einnahmequellen aufgelistetWerbung, Affiliate, Plattform, Merch.
- Gewinnerzielungsabsicht geklärtErnsthaft oder Hobby?
- Gewerblich vs. freiberuflich geprüftWerbung = gewerblich.
- Misch-Einnahmen getrenntAbfärbung vermeiden.
- Gewerbe angemeldetFalls gewerblich.
- Fragebogen ausgefülltSteuerliche Erfassung über ELSTER.
- Aufzeichnungen begonnenFür die EÜR.
Häufige Fragen (FAQ)
Muss ich als Influencer ein Gewerbe anmelden?
In der Regel ja. Wer nachhaltig und mit Gewinnerzielungsabsicht wirbt oder Kooperationen eingeht, erzielt gewerbliche Einkünfte (§ 15 EStG) und muss ein Gewerbe anmelden. Freiberuflich ist die Tätigkeit nur ausnahmsweise.
Sind Gratisprodukte steuerpflichtig?
Erhältst du ein Produkt als Gegenleistung für Content, ist der Wert eine Betriebseinnahme (Sachbezug) und grundsätzlich zu versteuern. Der Zuwendende kann die Steuer teils pauschal nach § 37b EStG übernehmen.
Ab welchem Betrag muss ich Einnahmen versteuern?
Eine nachhaltige gewerbliche Tätigkeit ist ab dem ersten Euro steuerpflichtig. Nur gelegentliche sonstige Einkünfte bleiben bis zur Freigrenze von 256 € im Jahr steuerfrei.
Was ist Liebhaberei?
Erzielst du dauerhaft Verluste ohne Aussicht auf Gewinn, kann das Finanzamt Liebhaberei annehmen. Dann sind Gewinne nicht steuerpflichtig, Verluste aber auch nicht abziehbar.
Kann ich als Creator freiberuflich sein?
Nur, wenn die Tätigkeit überwiegend künstlerisch oder journalistisch geprägt ist. Reine Produktbewerbung genügt dafür nicht – dann bleibt es bei gewerblichen Einkünften.
Quellen & Rechtsgrundlagen
Alle Angaben wurden am 21. Juli 2026 anhand der folgenden Quellen geprüft. Rechtsstand: 2026.
Wir übersetzen Steuerrecht in verständliche Sprache und prüfen jede Zahl gegen die Primärquelle. Dieser Beitrag ersetzt keine individuelle Beratung durch Steuerberater, Rechtsanwalt oder Lohnsteuerhilfeverein.