500 Fachbegriffe von Abgeltungsteuer bis Zuflussprinzip – präzise definiert, mit Paragraf, Praxisbezug und Querverweisen. Redaktionell aufbereitetes Nachschlagewissen in verständlicher Sprache.
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Neu: Glossar-RatgeberZu 252 Begriffen gibt es jetzt eine eigene, ausführliche Ratgeberseite – mit Praxis, FAQ & Beispielen.500 Begriffe
Pauschale Bewertung der privaten Firmenwagennutzung.
Zuweisung des Besteuerungsrechts bei kurzfristiger Auslandstätigkeit.
Übertragung stiller Reserven aus Grundstücksverkäufen.
Gewerbliche Infektion der Einkünfte einer Personengesellschaft.
Entschädigung für den Verlust des Arbeitsplatzes, steuerpflichtig.
Grundgesetz des Steuerrechts – allgemeine Verfahrensregeln.
Pauschaler Sondersteuersatz von 25 % auf private Kapitalerträge.
Hinausschieben des Endes der Festsetzungsfrist.
Bescheid über Streitigkeiten im Erhebungsverfahren.
Ermittlung der Steuer für jeweils einen Veranlagungszeitraum.
Verteilung der Anschaffungskosten eines Wirtschaftsguts über die Nutzungsdauer.
Zusätzliche Abschreibung bei außergewöhnlicher technischer oder wirtschaftlicher Wertminderung.
Von der eigenen Umsatzsteuerschuld abziehbare, in Rechnung gestellte Vorsteuer.
Grundlage für die Berechnung der Gebäudeabschreibung.
Gesonderte Verrechnung von Gewinnen und Verlusten aus Aktienverkäufen.
Freistellung nur bei aktiver ausländischer Tätigkeit.
Steuerlicher Entlastungsbetrag für echte Alleinerziehende.
Freibetrag für Steuerpflichtige nach Vollendung des 64. Lebensjahres.
Pflicht der Finanzbehörde, den Sachverhalt von Amts wegen zu ermitteln.
Amtlicher Vordruck zur Einnahmen-Überschuss-Rechnung.
Formular zur Erklärung von Kapitalerträgen.
Formular zur Erklärung von Einkünften aus Vermietung und Verpachtung.
Verzeichnis der abnutzbaren und nicht abnutzbaren Anlagegüter.
Dauerhaft dem Betrieb dienende Wirtschaftsgüter.
Hinausschieben des Beginns der Festsetzungsfrist bei Erklärungspflicht.
Vermeidung der Doppelbesteuerung durch Anrechnung ausländischer Steuer.
Verbindliche Auskunft des Finanzamts zum Lohnsteuerabzug.
Abkommensrechtliche Zuordnung einer Person zu einem Staat.
Aufwendungen zum Erwerb und zur Versetzung eines Wirtschaftsguts in betriebsbereiten Zustand.
Grundlage der Gewinnermittlung bei Wertpapierverkäufen.
Instandsetzungskosten innerhalb von 3 Jahren nach Kauf, die als Herstellungskosten gelten.
Missbrauchsabwehr gegen die Zwischenschaltung funktionsloser Gesellschaften.
Freiwillige Abgabe der Steuererklärung zur Erstattung zu viel gezahlter Lohnsteuer.
Pflicht zur Anzeige steuerlich relevanter Umstände.
Pauschaler Werbungskostenabzug von 1.230 € für Arbeitnehmer.
Staatliche Zulage auf vermögenswirksame Leistungen.
Beruflich genutzte Wirtschaftsgüter als Werbungskosten.
Abzug der Kosten für ein häusliches Arbeitszimmer unter engen Voraussetzungen.
Gesetzliche Pflicht zur Aufbewahrung steuerrelevanter Unterlagen.
Verrechnung gegenseitiger Ansprüche im Steuerschuldverhältnis.
Aufteilung der Gesamtschuld zusammenveranlagter Ehegatten für die Vollstreckung.
Grundsätzliches Verbot der Aufteilung gemischt veranlasster Aufwendungen (heute gelockert).
Pflicht zu besonderen steuerlichen Aufzeichnungen.
Steuerfreie Lieferung in ein Drittland.
Steuerfreistellung von Arbeitslohn für bestimmte Auslandstätigkeiten.
Umfassende Prüfung der steuerlichen Verhältnisse durch das Finanzamt (Betriebsprüfung).
Regelwerk gegen internationale Steuervermeidung.
Zwangsläufige, außergewöhnliche private Aufwendungen, die die zumutbare Belastung übersteigen.
Zusammengeballte Einkünfte mit ermäßigter Besteuerung.
Vorläufiges Aussetzen der Zahlungspflicht während des Einspruchs.
Zinsen bei erfolgloser Aussetzung der Vollziehung.
Vereinfachte Rechnung bis 250 € Gesamtbetrag.
Vom BMF veröffentlichter Zinssatz zur Berechnung der Vorabpauschale.
15 % Steuerabzug des Leistungsempfängers bei Bauleistungen.
Staatliche Prämie auf Bausparbeiträge.
Freibetrag für Betreuung, Erziehung und Ausbildung des Kindes.
Frist, während der begünstigtes Vermögen nicht veräußert werden darf.
Pauschbetrag für Menschen mit Behinderung nach Grad der Behinderung.
Wirksamwerden eines Verwaltungsakts gegenüber dem Betroffenen.
Der Betrag, auf den der Steuertarif angewendet wird.
Das Entgelt als Grundlage der Umsatzsteuer.
OECD-Projekt gegen Gewinnverkürzung und Gewinnverlagerung.
Typische Berufskleidung als abziehbare Werbungskosten.
Steuerpflicht nur mit inländischen Einkünften ohne Wohnsitz im Inland.
Unanfechtbarkeit eines Bescheids nach Ablauf der Rechtsbehelfsfrist.
Übergangsregeln für vor 2018 erworbene Fondsanteile.
Weitgehende Steuerfreiheit von Dividenden und Veräußerungsgewinnen bei Körperschaften.
Steuerbegünstigter Aufbau einer Zusatzrente über den Arbeitgeber.
Beendigung des Betriebs mit Aufdeckung aller stillen Reserven.
Aufteilung in Besitz- und Betriebsunternehmen mit gewerblicher Infektion.
Aufwendungen, die durch den Betrieb veranlasst sind.
Alle Zugänge in Geld oder Geldeswert, die durch den Betrieb veranlasst sind.
Feste Geschäftseinrichtung, die ein Besteuerungsrecht begründet.
Zuordnung von Gewinnen zwischen Stammhaus und Betriebsstätte.
Freibetrag von 110 € je Arbeitnehmer für Firmenfeiern.
Die dem Betrieb dienenden Wirtschaftsgüter.
Gewinnermittlung durch Vergleich des Betriebsvermögens zweier Stichtage.
Weitgehende Steuerbefreiung für vererbtes/verschenktes Betriebsvermögen.
Verpachtung des Betriebs im Ganzen mit Fortführungsfiktion.
Verteilung des Risikos der Unaufklärbarkeit eines Sachverhalts.
Ermittlung des Grundbesitzwerts für Erbschaft- und Schenkungsteuer.
Zu 70 % abziehbare Aufwendungen für die geschäftliche Bewirtung.
Gegenüberstellung von Vermögen und Schulden zum Stichtag.
Abweichende Steuerfestsetzung oder Erlass aus Billigkeitsgründen.
Durchschnittlicher Lagewert des Bodens je Quadratmeter.
Pflicht zur doppelten Buchführung und Bilanzierung ab bestimmten Schwellen.
In der Bilanz ausgewiesener fortgeführter Wert eines Wirtschaftsguts.
Oberstes deutsches Fachgericht für Steuer- und Zollsachen.
Für Steuerstrafverfahren zuständige Stelle des Finanzamts.
Länderbezogene Berichterstattung großer Konzerne.
Fristverlängerung von einem Monat für die Umsatzsteuervoranmeldung.
Abschreibung mit fallenden Jahresbeträgen vom Restbuchwert.
Zeitlich befristete degressive Abschreibung für neue Mietwohnungen.
Erhöhte Abschreibung für Baumaßnahmen an Baudenkmälern.
Übertragung von Wertpapieren zwischen Depots mit steuerlichen Folgen.
Firmenfahrzeug zur privaten Nutzung als geldwerter Vorteil.
Umsatzbesteuerung nur der Marge beim Wiederverkauf gebrauchter Güter.
Steuern, bei denen Schuldner und Träger identisch sind.
Durchführungsweg der bAV über eine Lebensversicherung.
Vorab einbehaltener Zinsanteil eines Darlehens.
Gewinnausschüttung einer Kapitalgesellschaft an Anteilseigner.
Pflicht zur Aufzeichnung grenzüberschreitender Geschäftsbeziehungen.
Mehrfache Besteuerung desselben Einkommens in mehreren Staaten.
Völkerrechtlicher Vertrag zur Aufteilung der Besteuerungsrechte zwischen Staaten.
Erfassung jedes Geschäftsvorfalls auf Soll- und Habenkonten.
Abzug der Kosten einer beruflich veranlassten Zweitwohnung.
Wohnsitz in zwei Staaten mit Auflösung über das DBA.
Verpflichtung, die Vollstreckung in bestimmtes Vermögen zu dulden.
Pauschale Umsatzbesteuerung land- und forstwirtschaftlicher Betriebe.
Verhältnis der gesamten Steuer zum zu versteuernden Einkommen.
Strukturiertes elektronisches Rechnungsformat, ab 2025 im B2B verpflichtend.
Steuerfreiheit mit Erhalt des Vorsteuerabzugs.
Steuervorteil verheirateter Paare durch den Splittingtarif.
Steuerfreibetrag von 960 € für nebenberufliche ehrenamtliche Tätigkeit.
Umsatzsteuer auf die Einfuhr von Waren aus dem Drittland.
Historischer Bewertungsmaßstab, bei der Grundsteuer abgelöst.
Gesamtbetrag der Einkünfte nach Abzug von Sonderausgaben und agB.
Steuer auf das Einkommen natürlicher Personen.
Jährliche Erklärung zur Ermittlung der festzusetzenden Einkommensteuer.
Vierteljährliche Vorauszahlung auf die voraussichtliche Jahressteuer.
Gewinn bzw. Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten je Einkunftsart.
Die sieben Kategorien steuerbarer Einkünfte.
Zuführung von Wirtschaftsgütern aus dem Privat- ins Betriebsvermögen.
Konto für nicht in das Nennkapital geleistete Einlagen.
Vereinfachte Gewinnermittlung durch Gegenüberstellung von Zu- und Abflüssen.
Außergerichtlicher Rechtsbehelf gegen Steuerverwaltungsakte.
Monatsfrist zur Einlegung des Einspruchs.
Getrennte Veranlagung von Ehegatten.
Reduzierte Versteuerung des geldwerten Vorteils reiner E-Firmenwagen.
Digitale Speicherung der für den Lohnsteuerabzug maßgeblichen Merkmale.
Elektronisches Portal zur Übermittlung von Steuererklärungen.
Steuerfreie Lohnersatzleistungen erhöhen den Steuersatz.
Einmalzahlung zur Abfederung gestiegener Energiekosten.
Werbungskostenpauschale für Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte.
Umwandlung von Bruttolohn in Beiträge zur Altersversorgung.
Überführung von Wirtschaftsgütern aus dem Betriebs- ins Privatvermögen.
Fiktive Gewinnrealisierung bei Verlust des deutschen Besteuerungsrechts.
Vererbliches Recht, auf fremdem Grund ein Bauwerk zu haben.
Steuer auf den Erwerb von Todes wegen.
Gesellschafterbezogene Korrektur zur Gesamthandsbilanz.
Sofort abziehbare Aufwendungen für die Instandhaltung/-setzung eines Gebäudes.
Verzicht auf Steueransprüche aus Billigkeitsgründen.
Entscheidungsspielraum der Finanzbehörde in Rechtsfolge.
Rückforderung zu viel einbehaltener ausländischer Quellensteuer.
Anspruch auf Rückzahlung ohne Rechtsgrund gezahlter Steuern.
Verzinsung von Steuererstattungen zugunsten des Steuerpflichtigen.
Kosten der ersten Berufsausbildung – nur begrenzt als Sonderausgaben abziehbar.
Ortsfeste betriebliche Einrichtung, der der Arbeitnehmer dauerhaft zugeordnet ist.
Bewertung von Renditeobjekten anhand des nachhaltigen Ertrags.
Ausgedehnte Steuerpflicht nach Wegzug in ein Niedrigsteuerland.
Gewerbesteuerbefreiung für reine Grundstücksunternehmen.
Unbeschränkte Steuerpflicht deutscher Auslandsbediensteter ohne Inlandswohnsitz.
Steuerfrei zu stellendes Einkommen zur Sicherung des Existenzminimums.
Nachweismethode für die private Kfz-Nutzung als Alternative zur 1-%-Regelung.
Arbeitgeberzuschuss zu Fahrten Wohnung–Arbeit, pauschal versteuerbar.
Lohnsteuerverfahren für Ehegatten als Alternative zu III/V.
Steuerfreier Erwerb der selbstgenutzten Wohnimmobilie.
Vermietung von Ferienobjekten mit besonderen Prüfanforderungen.
Grenzüberschreitender Warenverkauf an EU-Privatkunden.
Frist, innerhalb derer Steuern festgesetzt oder geändert werden dürfen.
First-in-first-out bei der Ermittlung von Wertpapier-Veräußerungsgewinnen.
Behandlung als unbeschränkt steuerpflichtig auf Antrag.
Immaterieller Mehrwert eines Unternehmens über das Einzelvermögen hinaus.
Voll abziehbare Kosten der beruflichen Weiterbildung.
Erhalt von Verlusten trotz Anteilseignerwechsel bei Geschäftsfortführung.
Angehörige der freien Berufe mit Einkünften aus selbständiger Arbeit.
Betrag, der von der Bemessungsgrundlage abgezogen wird.
Persönlicher Freibetrag nach Verwandtschaftsverhältnis.
Grenze, bei deren Überschreiten der gesamte Betrag steuerpflichtig wird.
Auftrag an die Bank, Kapitalerträge bis zum Sparerpauschbetrag steuerfrei zu stellen.
Vermeidung der Doppelbesteuerung durch Steuerfreistellung ausländischer Einkünfte.
Maßstab für Verrechnungspreise zwischen verbundenen Unternehmen.
Verlängerung gesetzlicher oder behördlicher Fristen auf Antrag.
Ermäßigte Besteuerung außerordentlicher Einkünfte (z. B. Abfindungen).
Verlagerung betrieblicher Funktionen ins Ausland mit Besteuerung des Transferpakets.
Feste Abschreibungssätze für Gebäude.
Nicht in Geld bestehender, lohnsteuerpflichtiger Vorteil.
Im gewöhnlichen Geschäftsverkehr erzielbarer Verkaufspreis.
Steuerbegünstigter Status von Körperschaften für gemeinnützige Zwecke.
Steuern, deren Aufkommen mehreren Ebenen zusteht.
Gebäude mit mehreren, unterschiedlich genutzten Gebäudeteilen.
Teils entgeltliche, teils unentgeltliche Zuwendung.
Sofort abschreibbare abnutzbare Güter bis 800 € netto.
Summe der Einkünfte nach Abzug von Alters- und Entlastungsbeträgen.
Mehrere Schuldner, die jeweils die ganze Leistung schulden.
Persönliche Haftung des Geschäftsführers für Steuern der Gesellschaft.
Abzugsverbot für Geschenke an Geschäftsfreunde über 50 €.
Darlehen eines Gesellschafters an seine Kapitalgesellschaft.
Eigenständige Feststellung von Besteuerungsgrundlagen.
Selbständige, nachhaltige Betätigung mit Gewinnerzielungsabsicht und Teilnahme am Wirtschaftsverkehr.
Nach GewStG modifizierter Gewinn als Bemessungsgrundlage der Gewerbesteuer.
Gemeindesteuer auf den Gewerbeertrag.
Ergebnis aus Gewerbeertrag und Steuermesszahl (3,5 %).
Umqualifizierung privater Immobilienverkäufe in einen Gewerbebetrieb.
Einkünfte, deren Höhe durch Gewinnermittlung bestimmt wird.
Verfahren zur Bestimmung des steuerlichen Gewinns.
Streben nach einem Totalgewinn als Voraussetzung steuerbarer Einkünfte.
Effektive Mindestbesteuerung großer Konzerne mit 15 %.
Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung in elektronischer Form.
Arbeitnehmer, der über die Grenze zur Arbeit pendelt.
Steuersatz auf den zuletzt verdienten Euro.
Steuer auf den Erwerb inländischer Grundstücke.
Steuerfrei bleibender Grundbetrag des zu versteuernden Einkommens.
Bindender Bescheid für einen Folgebescheid.
Laufende Gemeindesteuer auf Grundbesitz.
Erhöhter Hebesatz für baureife, unbebaute Grundstücke.
Rechte, die grunderwerbsteuerlich wie Grundstücke behandelt werden.
Einkommensteuertarif für Einzelveranlagte.
Vergleich zwischen Abgeltungsteuer und tariflicher Besteuerung.
Vergleich von Kindergeld und Kinderfreibetrag von Amts wegen.
Vom Leistungsempfänger ausgestellte Abrechnung.
Einstehenmüssen für fremde Steuerschuld.
Verwaltungsakt zur Inanspruchnahme eines Haftungsschuldners.
Steuerermäßigung für Renovierungs- und Modernisierungsarbeiten im Haushalt.
Steuerermäßigung für Dienst- und Handwerkerleistungen im Haushalt.
Von der Gemeinde festgelegter Prozentsatz für Gewerbe- und Grundsteuer.
Aufwendungen für die Herstellung oder wesentliche Verbesserung eines Wirtschaftsguts.
Verzinsung hinterzogener Steuern mit 6 % p. a.
Gewinnerhöhungen zur Ermittlung des Gewerbeertrags.
Besteuerung passiver Einkünfte niedrigbesteuerter Auslandsgesellschaften beim Inländer.
Dem Inländer zugerechnete passive Einkünfte der Zwischengesellschaft.
Tagespauschale von 6 € für die Arbeit in der häuslichen Wohnung.
Unkörperliche Wirtschaftsgüter wie Lizenzen und Rechte.
Steuerpflichtiger Gewinn aus dem Verkauf einer Immobilie binnen 10 Jahren.
Steuern, die auf den Endverbraucher überwälzt werden.
Bis 3.000 € steuer- und sozialabgabenfreie Arbeitgeberleistung.
Katalog der im Inland steuerpflichtigen Einkünfte beschränkt Steuerpflichtiger.
Steuerfreie Warenlieferung an Unternehmer in anderen EU-Staaten.
Steuerbarer Erwerb von Waren aus einem anderen EU-Staat.
Behandlung von Steueransprüchen im Insolvenzverfahren.
Ansparung der Wohnungseigentümergemeinschaft für künftige Reparaturen.
Vollständiges Verzeichnis von Vermögen und Schulden.
Körperliche Bestandsaufnahme zum Bilanzstichtag.
Vorgezogener Betriebsausgabenabzug für geplante Investitionen.
Steuerliche Begünstigung betrieblicher Elektrofahrzeuge.
Direkte Zuschüsse und Steuerermäßigungen für begünstigte Investitionen.
Besteuerung von Investmentfonds und deren Anlegern.
Umsatzsteuer nach vereinnahmten (statt vereinbarten) Entgelten.
Steuerfreier Arbeitgeberzuschuss für den öffentlichen Nahverkehr.
Heimliche Steuererhöhung durch Inflation im progressiven Tarif.
Quellensteuer auf Kapitalerträge, Erhebungsform der Abgeltungsteuer.
Erstattung/Freistellung deutscher Quellensteuer für Ausländer.
Juristische Person mit eigener Steuerpflicht (GmbH, AG, UG).
Konto zur Erfassung von Einlagen, Entnahmen und Gewinnanteilen.
Einkunftsart für Zinsen, Dividenden und Veräußerungsgewinne.
Barwert wiederkehrender Leistungen für die Bewertung.
Unangekündigte Prüfung der Kassenführung.
Chronologische Aufzeichnung der Bargeschäfte.
Aufteilung des Kaufpreises auf Grund und Boden und Gebäude.
Aufeinanderfolgende Schenkungen zur Freibetragsnutzung.
Als Sonderausgaben abziehbare Betreuungskosten für Kinder bis 14 Jahre.
Freibetrag zur steuerlichen Freistellung des Existenzminimums eines Kindes.
Monatliche Familienleistung zur steuerlichen Freistellung des Kindesexistenzminimums.
Zuschlagsteuer der Religionsgemeinschaften zur Einkommensteuer.
Gerichtlicher Rechtsbehelf nach erfolglosem Einspruch.
Bagatellgrenze, bis zu der Steuern nicht festgesetzt oder geändert werden.
Umsatzsteuerbefreiung für Unternehmer mit geringem Umsatz.
Geplante Förderprämie für Energieeffizienz-Investitionen.
Verbot der Verrechnung mit anderen Steuervorteilen bei der Hinterziehung.
Automatisierter Abruf der Religionszugehörigkeit für den Kirchensteuerabzug.
Abruf von Kontostammdaten durch die Finanzbehörde.
Pauschaler Werbungskostenabzug von 16 € für Kontoführung.
Weitergabe steuerlicher Feststellungen an andere Finanzämter.
Einkommensteuer der juristischen Personen (z. B. GmbH, AG).
Regelungen zur nachträglichen Änderung von Steuerbescheiden.
Verkehrsteuer auf das Halten von Kraftfahrzeugen.
Als außergewöhnliche Belastung abziehbare Aufwendungen für Heilbehandlung.
Besteuerung von Gewinnen aus Krypto-Assets als privates Veräußerungsgeschäft.
Aushilfsbeschäftigung mit pauschaler Lohnsteuer von 25 %.
Ordnungswidrigkeit durch grob fahrlässige Steuerverkürzung.
Grundprinzip: Besteuerung nach der wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit.
Ort, an dem eine sonstige Leistung umsatzsteuerlich ausgeführt gilt.
Steuerlich unbeachtliche Tätigkeit ohne Gewinnerzielungsabsicht.
Ort, an dem eine Lieferung als ausgeführt gilt.
Besteuerung des Abwicklungsgewinns bei Auflösung einer Kapitalgesellschaft.
Abzugsbeschränkung für Lizenzzahlungen an niedrig besteuerte Empfänger.
Steuerfreie Leistungen mit Progressionsvorbehalt.
Erhebungsform der Einkommensteuer bei nichtselbständiger Arbeit.
Prüfung des Lohnsteuerabzugs beim Arbeitgeber.
Anmeldung und Abführung der einbehaltenen Lohnsteuer durch den Arbeitgeber.
Haftung des Arbeitgebers für zu wenig einbehaltene Lohnsteuer.
Erstattung überzahlter Lohnsteuer durch den Arbeitgeber.
Erhalt der Verschonung nur bei Fortführung der Lohnsumme.
Bindung der Steuerbilanz an die Handelsbilanz.
Umsatzbesteuerung nach Selbstkosten bei verbilligten Leistungen an Nahestehende.
Betragsmäßige Begrenzung des Verlustvortrags.
Geringfügiges Beschäftigungsverhältnis mit pauschaler Lohnsteuer.
Geldschenkung mit Zweckbindung für einen Grundstückserwerb.
Teilhabe an Gewinn, Verlust und stillen Reserven als Mitunternehmermerkmal.
Personengesellschaft, deren Gesellschafter Mitunternehmer sind.
Pflicht des Steuerpflichtigen zur Mitwirkung bei der Sachaufklärung.
Förderung für Geringverdiener statt Entfernungspauschale.
Gestufte Erbfolge mit besonderer steuerlicher Behandlung.
Auf Wiederholung angelegte Tätigkeit als Merkmal des Gewerbebetriebs.
Vom Erwerb abziehbare Schulden und Kosten des Nachlasses.
Nach dem Erwerb anfallende, aktivierungspflichtige Aufwendungen.
Verzinsung von Steuernachforderungen und -erstattungen.
Verlustverrechnungsbeschränkung für beschränkt haftende Gesellschafter.
Gezeichnetes Stamm- oder Grundkapital einer Kapitalgesellschaft.
Vereinbarung eines festen Nettolohns; Steuern trägt der Arbeitgeber.
Nachträglich bekannt gewordene Tatsachen als Änderungsgrund.
Von Anfang an unwirksamer Verwaltungsakt.
Dingliches Nutzungsrecht mit erheblichen steuerlichen Folgen.
0 % Umsatzsteuer auf Lieferung und Installation kleiner PV-Anlagen.
Zeitraum, über den ein Wirtschaftsgut abgeschrieben wird.
Nachweis einer kürzeren tatsächlichen Gebäudenutzungsdauer.
Nichtveranlagungsbescheinigung zur Freistellung vom Kapitalertragsteuerabzug.
Besteuerung nur des Nettoertrags nach Abzug der Erwerbsaufwendungen.
Vorlage für die Gestaltung von Doppelbesteuerungsabkommen.
Berichtigung mechanischer Fehler im Steuerbescheid.
Zentrale EU-Meldung für grenzüberschreitende B2C-Umsätze.
Freiwilliger Verzicht auf eine Umsatzsteuerbefreiung.
Steuerliche Zurechnung des Einkommens einer Tochter- zur Muttergesellschaft.
Zusammenfassung finanziell/wirtschaftlich/organisatorisch eingegliederter Gesellschaften.
Marktmiete als Maßstab für die verbilligte Vermietung.
Pauschale Lohnsteuer durch den Arbeitgeber statt individuellem Abzug.
Übernachtungspauschale von 9 € je Tag im Fahrzeug.
Umgangssprachlicher Begriff für die Entfernungspauschale.
Zuordnung von Einkünften zum jeweiligen Gewinnermittlungszeitraum.
Transparente Besteuerung der Gesellschafter (Mitunternehmer).
Pauschbetrag für die unentgeltliche häusliche Pflege Angehöriger.
Mindestbeteiligung enterbter naher Angehöriger am Nachlass.
Gesetzliche Pflicht zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung.
Ertragsteuerbefreiung für kleine Photovoltaikanlagen.
Meldepflicht digitaler Plattformen über Einkünfte ihrer Anbieter.
Steuerpflichtige Gewinne aus dem Verkauf privater Wirtschaftsgüter innerhalb der Frist.
Mit steigendem Einkommen zunehmender Durchschnittssteuersatz.
Steuerfreie Einkünfte erhöhen den auf das übrige Einkommen anzuwendenden Steuersatz.
Verwaltungsakt zur Festlegung von Umfang und Zeitraum einer Außenprüfung.
An der Quelle einbehaltene Steuer auf grenzüberschreitende Zahlungen.
Sonderausgabenabzug für Unterhalt an den geschiedenen Ehegatten.
Steuerneutrale Auseinandersetzung einer Mitunternehmerschaft.
Dokument mit Pflichtangaben als Voraussetzung des Vorsteuerabzugs.
Bilanzposten zur periodengerechten Abgrenzung von Aufwand/Ertrag.
Manipulationsschutz elektronischer Kassen durch zertifizierte Sicherheitseinrichtung.
Zusätzlicher Höchststeuersatz von 45 % für sehr hohe Einkommen.
Mehrere Lieferungen über dieselbe Ware mit einer Warenbewegung.
Abziehbare Kosten für beruflich veranlasste Auswärtstätigkeit.
Margenbesteuerung für Reiseleistungen an Endkunden.
Nachgelagerte Besteuerung von Alterseinkünften mit steigendem Besteuerungsanteil.
Umkehr der Steuerschuldnerschaft auf den Leistungsempfänger.
Staatlich geförderte private Altersvorsorge.
Aufhebung eines rechtswidrigen Verwaltungsakts.
Passivposten für ungewisse Verbindlichkeiten.
Nachträgliches Ereignis mit steuerlicher Wirkung für die Vergangenheit.
Geldwerter Vorteil in Form von Waren oder Dienstleistungen.
Bewertung anhand von Gebäudeherstellungs- und Bodenwert.
Poolabschreibung geringwertiger Güter über fünf Jahre.
Erhöhte Abschreibung in Sanierungsgebieten.
Steuerfreier Gewinn aus einem Schuldenerlass zu Sanierungszwecken.
Zuschlag bei verspäteter Zahlung fälliger Steuern.
Ermittlung der Besteuerungsgrundlagen durch Schätzung bei fehlender Aufklärung.
Steuer auf unentgeltliche Zuwendungen unter Lebenden.
Finanzierungszinsen als Werbungskosten bei Vermietung.
Strafbefreiende Nacherklärung bei Steuerhinterziehung.
Steuerfreiheit des Verkaufs selbstgenutzter Immobilien.
Anteilserwerb an Grundstücksgesellschaften mit grunderwerbsteuerlichen Folgen.
Zuschlagsteuer zur Einkommen- und Körperschaftsteuer.
Umsatzsteuer nach vereinbarten Entgelten (Regelfall).
Zusätzliche Abschreibung von bis zu 40 % neben der linearen AfA.
Bestimmte private Aufwendungen mit steuerlicher Abzugsfähigkeit.
Der Gesellschaft dienende Wirtschaftsgüter im Eigentum eines Gesellschafters.
Pauschaler Freibetrag für Kapitalerträge.
Haltefrist, nach deren Ablauf private Veräußerungsgewinne steuerfrei sind.
Umgangssprachlich: steuerpflichtiges privates Veräußerungsgeschäft.
Als Sonderausgaben abziehbare Zuwendungen für begünstigte Zwecke.
Höchster proportionaler Steuersatz von 42 %.
Tarif für zusammenveranlagte Ehegatten (Ehegattensplitting).
Selbstberechnung der Steuer durch den Steuerpflichtigen.
Voraussetzung, dass ein Umsatz überhaupt dem UStG unterfällt.
Katalog steuerfreier Einnahmen.
Verwaltungsakt, mit dem die Steuer festgesetzt wird.
Bescheid über gesondert festgestellte Besteuerungsgrundlagen.
Zeitpunkt, zu dem der Steueranspruch kraft Gesetzes entsteht.
Direkte Minderung der tariflichen Steuer (nicht der Bemessungsgrundlage).
Ermittlungsdienst für Steuerstraftaten und unbekannte Steuerfälle.
Pflicht der Amtsträger zur Wahrung steuerlicher Verhältnisse.
Körperschaft, der das Steueraufkommen zusteht.
Straftat durch unrichtige Angaben oder Verschweigen steuerlicher Tatsachen.
Einordnung von Arbeitnehmern für den Lohnsteuerabzug (I–VI).
Einteilung der Erwerber in drei Klassen mit gestaffelten Sätzen.
Nach Steuerklasse und Erwerb gestaffelte Steuersätze 7–50 %.
Anmeldung einer Erwerbstätigkeit beim Finanzamt.
Identifikationsmerkmale des Steuerpflichtigen.
Der sachliche Gegenstand, an den die Besteuerung anknüpft.
Wer und was der Besteuerung unterliegt.
Person, die die Steuer aus eigener Verpflichtung schuldet.
Formel zur Berechnung der Einkommensteuer aus dem zvE.
Wirtschaftlich mit der Steuer belastete Person.
Differenz zwischen Buchwert und tatsächlichem Wert eines Wirtschaftsguts.
Steuerpflichtige Dividende bei Beteiligung unter 10 %.
Beim Anleihekauf/-verkauf anteilig gezahlte oder erhaltene Zinsen.
Hinausschieben der Fälligkeit einer Steuerforderung.
Zinslose/zinsgünstige Stundung bei Betriebs- und Immobilienerwerb.
Steuerfreistellung des privaten Existenzminimums.
Zusammenrechnung der Einkünfte aller sieben Einkunftsarten.
Wechsel von Freistellung zu Anrechnung zur Missbrauchsvermeidung.
Einvernehmliche Festlegung schwer ermittelbarer Sachverhalte.
Besteuerung von Beteiligungserträgen zu 60 % im Betriebsvermögen.
Anteilige Steuerfreistellung von Investmentfondserträgen.
Wert, den ein Erwerber des ganzen Betriebs für ein Wirtschaftsgut ansetzen würde.
Vorsteuerabzug bei teils privat genutzten Firmenfahrzeugen.
Abschreibung auf den niedrigeren Teilwert bei dauernder Wertminderung.
Besondere Verrechnungsbeschränkung für Verluste aus Termingeschäften.
Wiederanlage statt Ausschüttung von Fondserträgen.
Ermäßigter Steuersatz für nicht entnommene Gewinne von Personenunternehmen.
Kaskade zur Auflösung doppelter Ansässigkeit.
Prognose des Gesamtergebnisses zur Prüfung der Gewinnerzielungsabsicht.
Nationale Vorschrift, die ein DBA gezielt durchbricht.
Korrekturgewinn beim Wechsel der Gewinnermittlungsart.
Einkünfte als Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten.
Steuerfreibetrag von 3.300 € für nebenberufliche begünstigte Tätigkeiten.
Auf Mieter umlegbare Betriebskosten.
Zum Verbrauch oder Verkauf bestimmte Wirtschaftsgüter.
Allphasen-Netto-Umsatzsteuer mit Vorsteuerabzug.
EU-weite Kennnummer für den innergemeinschaftlichen Waren- und Dienstleistungsverkehr.
Unangekündigte Prüfung umsatzsteuerlicher Sachverhalte.
Regelsteuersatz 19 % und ermäßigter Satz 7 %.
Zusammenfassende Jahreserklärung zur Umsatzsteuer.
Kettenbetrug zur unrechtmäßigen Erlangung von Vorsteuer.
Regelmäßige Anmeldung und Zahlung der Umsatzsteuer.
Berufswechselnde Bildungsmaßnahme mit vollem Werbungskostenabzug.
Steuerneutrale Umstrukturierung von Unternehmen.
Bei beruflicher Veranlassung abziehbare Kosten eines Umzugs.
Besteuerung des Welteinkommens bei Wohnsitz im Inland.
Steuerfreiheit mit Ausschluss des Vorsteuerabzugs.
Umsatzsteuerpflichtige private Entnahme von Gegenständen oder Leistungen.
Schuld der zu hoch oder unberechtigt ausgewiesenen Umsatzsteuer.
Abzug von Unterhalt an bedürftige Personen bzw. Ex-Ehegatten.
Selbständige, nachhaltige Tätigkeit zur Erzielung von Einnahmen.
Verfahren zur Festsetzung der Einkommensteuer durch Bescheid.
Zeitraum, für den die Einkommensteuer festgesetzt wird (Kalenderjahr).
Vermietung unter Marktmiete mit Folgen für den Werbungskostenabzug.
Vorab-Auskunft der Finanzbehörde zu geplanten Sachverhalten.
Zusage nach Außenprüfung zur künftigen Behandlung eines Sachverhalts.
Verschlechterung zulasten des Einspruchsführers im Einspruchsverfahren.
Auf den Verbrauch bestimmter Güter erhobene indirekte Steuern.
Unentgeltliche Vermögenszuwendung des Gesellschafters an die Gesellschaft.
Vermögensminderung der Kapitalgesellschaft zugunsten des Gesellschafters außerhalb offener Ausschüttung.
Bewertung anhand von Kaufpreisen vergleichbarer Objekte.
Erlöschen des Zahlungsanspruchs nach fünf Jahren.
Rück- und Vortrag nicht ausgeglichener Verluste in andere Jahre.
Verrechnung negativer mit positiven Einkünften im selben Jahr.
Bankbescheinigung nicht genutzter Kapitalverluste.
Rücktrag nicht ausgeglichener Verluste in die zwei vorangegangenen Jahre.
Bankinterne Verrechnung von Kapitalverlusten mit Gewinnen.
Wegfall von Verlustvorträgen bei schädlichem Anteilseignerwechsel.
Beschränkte Verrechnung von Verlusten aus Kapitalvermögen.
Verrechnung nicht ausgeglichener Verluste mit Einkünften künftiger Jahre.
Zuwendung eines Vermögensvorteils ohne Erbenstellung.
Steuerlich anerkannte Vermietung im Familienkreis.
Einkunftsart für Einkünfte aus der Überlassung von Immobilien und Rechten.
Arbeitgeberleistung zum Vermögensaufbau, teils staatlich gefördert.
Pauschbeträge für Mehraufwand bei beruflicher Auswärtstätigkeit.
Preise für konzerninterne grenzüberschreitende Leistungen.
Bedürftigkeitsprüfung bei Erwerb großen Betriebsvermögens.
Verkehrsteuer auf Versicherungsprämien, Regelsatz 19 %.
Zusätzlicher Freibetrag für Ehegatten und Kinder von Todes wegen.
Zuschlag bei verspäteter Abgabe der Steuererklärung.
Zwischenstaatliches Verfahren zur Beseitigung von Doppelbesteuerung.
Multiplikator zur Kapitalisierung wiederkehrender Leistungen.
Hoheitliche Einzelfallregelung der Finanzbehörde mit Außenwirkung.
Nicht begünstigtes, überwiegend renditeorientiertes Betriebsvermögen.
Sanktion bei Mitwirkungsverstößen, v. a. bei Auslandsbuchführung.
Zwangsweise Durchsetzung fälliger Steuerforderungen.
Fiktive jährliche Vorab-Besteuerung thesaurierender Investmentfonds.
Bescheid, der jederzeit umfassend änderbar bleibt.
Punktuelle Offenhaltung eines Bescheids bei ungewissen Fragen.
Als Sonderausgaben abziehbare Beiträge zur Altersvorsorge und Versicherung.
Abzug der in Eingangsrechnungen enthaltenen Umsatzsteuer.
Aufteilung der Vorsteuer bei gemischt verwendeten Eingangsleistungen.
Korrektur des Vorsteuerabzugs bei geänderter Nutzung von Investitionsgütern.
Erstattung ausländischer Vorsteuer an nicht dort ansässige Unternehmer.
Lebzeitige Vermögensübertragung zur Nachlassgestaltung.
Aufwendungen vor Erzielung von Einnahmen.
Steuerreformpaket 2024 mit zahlreichen Entlastungen.
Übergang zwischen EÜR und Bilanzierung mit Übergangsgewinn.
Besteuerung stiller Reserven in Kapitalgesellschaftsanteilen bei Wegzug ins Ausland.
Aufdeckung stiller Reserven bei Verlagerung von Betriebsvermögen ins Ausland.
Besteuerung des gesamten Welteinkommens unbeschränkt Steuerpflichtiger.
Aufwendungen zur Erwerbung, Sicherung und Erhaltung von Einnahmen.
Verlust aus Vermietung durch überschießende Werbungskosten.
Pflicht zur Zuschreibung nach Wegfall einer früheren Teilwertabschreibung.
Beteiligung ab 1 % mit Besteuerung des Veräußerungsgewinns.
Aufhebung eines rechtmäßigen Verwaltungsakts für die Zukunft.
Nachholung einer versäumten Frist bei fehlendem Verschulden.
Gewinnermittlungszeitraum eines Betriebs.
Innehaben einer Wohnung unter Umständen dauerhafter Nutzung.
Begrenzung des Betriebsausgabenabzugs für Zinsaufwand.
Endgültige Bemessungsgrundlage des Einkommensteuertarifs.
Zeitliche Zuordnung von Einnahmen und Ausgaben nach Zahlungszeitpunkt.
Steuerfreistellung des fiktiven Zugewinnausgleichs im Erbfall.
Steuerfreie Arbeitgeberanteile zur Sozialversicherung.
Eigenanteil, den der Steuerpflichtige bei außergewöhnlichen Belastungen selbst trägt.
Meldung innergemeinschaftlicher Umsätze an das BZSt.
Zusammenrechnung von Schenkungen innerhalb von zehn Jahren.
Gemeinsame Veranlagung von Ehegatten mit Splittingtarif.
An eine Hauptsteuer anknüpfende Steuer (SolZ, Kirchensteuer).
Beugemittel zur Durchsetzung steuerlicher Pflichten.
Örtliche Aufwandsteuer auf das Innehaben einer Zweitwohnung.
Jeder Begriff ist mit weiterführenden Ratgebern, Erklärvideos und Musterschreiben verknüpft – alles redaktionell aufbereitetes Nachschlagewissen zum Steuerrecht. Eine individuelle Beratung ersetzt das nicht.
