Bei Auslandssachverhalten gilt eine erhöhte Mitwirkungspflicht: Die Beweisvorsorge liegt vollständig beim Steuerpflichtigen.
Fachlich geprüft · Rechtsstand: 20. August 2026
Unterhaltsleistungen an Angehörige im Ausland sind nur abziehbar, wenn die Zahlung unbar auf ein Konto des Empfängers erfolgt und die Bedürftigkeit belegt ist. Der Höchstbetrag wird nach der Ländergruppeneinteilung gekürzt. Zusätzlich verlangt die Verwaltung eine amtlich bestätigte Unterhaltserklärung.
Welche Nachweise nötig sind
Verlangt werden Identitätsnachweise des Empfängers, eine amtliche Bescheinigung über Einkommens- und Vermögensverhältnisse sowie vollständige Zahlungsbelege.
Die Unterhaltserklärung sollte von einer Behörde des Wohnsitzstaats bestätigt sein und den Zeitraum abdecken, für den der Abzug beantragt wird.
Wie hoch der Abzug ist
Der Höchstbetrag richtet sich nach dem Lebensstandard im Wohnsitzstaat und wird nach Ländergruppen auf drei Viertel, die Hälfte oder ein Viertel gekürzt.
- 1. Ländergruppe bestimmen: Einteilung des BMF für das Jahr prüfen
- 2. Bedürftigkeit belegen: eigene Einkünfte und Vermögen des Empfängers
- 3. Erwerbsobliegenheit prüfen: bei Personen im arbeitsfähigen Alter
- 4. Monatsprinzip beachten: Abzug nur für Monate mit Zahlung
Typische Ablehnungsgründe
Häufig scheitert der Abzug an Barzahlungen, an Sammelüberweisungen ohne Empfängerbezug oder an fehlender Bedürftigkeitsbescheinigung.
Zahlungen an mehrere Angehörige sollten getrennt und nachvollziehbar erfolgen – idealerweise mit Verwendungszweck und je Person eigener Überweisung.
Der Höchstbetrag wird für jeden Monat ohne Zahlung um ein Zwölftel gekürzt. Regelmäßige monatliche Überweisungen sind deshalb besser als eine Jahreszahlung.
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Auslandsunterhalt belegen
5 Punkte · § 33a EStG, § 90 AO- 1. Unbar zahlenÜberweisung auf ein Empfängerkonto.
- 2. Unterhaltserklärung besorgenAmtlich bestätigt, mit Zeitraum.
- 3. Bedürftigkeit belegenEinkommens- und Vermögensnachweise.
- 4. Ländergruppe prüfenKürzung des Höchstbetrags.
- 5. Monatlich überweisenKürzung pro zahlungsfreien Monat vermeiden.
Häufige Fragen (FAQ)
Sind Barzahlungen möglich?
In der Regel nicht. Anerkannt werden grundsätzlich nur unbare Zahlungen auf ein Konto des Empfängers.
Wie stark wird der Höchstbetrag gekürzt?
Je nach Ländergruppe auf drei Viertel, die Hälfte oder ein Viertel des Betrags.
Wer gilt als bedürftig?
Wer kein ausreichendes eigenes Einkommen oder Vermögen hat; bei arbeitsfähigen Personen wird zudem eine Erwerbsobliegenheit geprüft.
Reicht eine Jahreszahlung?
Sie kann zur Kürzung führen, weil der Höchstbetrag monatsbezogen berechnet wird.
Quellen & Rechtsgrundlagen
Geprüft am 20. August 2026 anhand der folgenden Quellen. Meldungen aus laufenden Gesetzgebungsverfahren geben den Stand zum Zeitpunkt der Veröffentlichung wieder und können sich kurzfristig ändern.
Wir verfolgen Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen und übersetzen sie in verständliche Sprache. Dieser Beitrag ersetzt keine individuelle Beratung durch Steuerberater, Rechtsanwalt oder Lohnsteuerhilfeverein.