Wir produzieren gerade an dieser Episode. Sobald sie live ist, kannst du sie hier und auf allen Podcast-Plattformen anhören – oder lies das Thema schon jetzt im ausführlichen Fachratgeber nach.
Darum geht’s in dieser Folge
Wer mindestens 1 % an einer Kapitalgesellschaft hält und Deutschland verlässt, wird behandelt, als hätte er verkauft. Wir gehen die drei Auslösetatbestände des § 6 Abs. 1 AStG durch – Wohnsitzaufgabe, unentgeltliche Übertragung, Ausschluss des Besteuerungsrechts – und erklären, warum die 7-aus-12-Jahre-Regel auch zugezogene Ausländer trifft.
Dann der teuerste Teil: die Bewertung. Wir zeigen, weshalb das vereinfachte Ertragswertverfahren bei ertragsstarken Gesellschaften zu überhöhten Werten führt und wie ein Gutachten nach IDW S 1 dagegen wirkt. Zum Schluss die Erhebung: sieben Jahresraten, Sicherheitsleistung – und die Frage, wann eine dauerhafte zinslose Stundung in Betracht kommt.
Das nimmst du mit
- Warum 40 % des Gewinns steuerfrei bleiben und 60 % voll durchschlagen.
- Weshalb fiktive Verluste unberücksichtigt bleiben.
- Wie Sie die Bewertung selbst in die Hand nehmen.
- Was die sieben Jahresraten tatsächlich kosten – über die Avalprovision.
- Wann die Rückkehr die Steuer rückwirkend beseitigt.
Die Zahlen der Folge
| Position | Wert | Grundlage |
|---|---|---|
| Beteiligungsschwelle | 1 % | § 17 Abs. 1 EStG |
| Vorbelastung | 7 von 12 Jahren | § 6 Abs. 2 AStG |
| Steuerpflichtiger Anteil | 60 % | § 3 Nr. 40 EStG |
| Raten | 7 Jahresraten | § 6 Abs. 4 AStG |
| Rückkehrfrist | 7, max. 12 Jahre | § 6 Abs. 3 AStG |
| Ausschüttungsgrenze | 1/4 des gemeinen Werts | § 6 Abs. 4 AStG |
Wer keine eigene Bewertung vorlegt, überlässt die Schätzung dem Finanzamt. Beauftragen Sie das Gutachten sechs bis zwölf Monate vor dem geplanten Stichtag – dann stimmt die Planungsrechnung, und der Wert ist verhandelbar.
Trifft die Wegzugsteuer nur Deutsche?
Nein. Es kommt allein auf sieben Jahre unbeschränkte Steuerpflicht innerhalb der letzten zwölf Jahre an – die Staatsangehörigkeit ist unerheblich.
Was kostet die Ratenzahlung?
Die Raten selbst sind zinslos. Kosten entstehen über die Sicherheitsleistung, in der Praxis als Avalprovision der Bank.
Gilt die Steuer auch bei Schenkung?
Ja, die unentgeltliche Übertragung auf eine nicht unbeschränkt steuerpflichtige Person ist ein eigener Tatbestand – zusätzlich zur Schenkungsteuer.
Und wenn ich zurückkomme?
Bei Rückkehr innerhalb von sieben – auf Antrag zwölf – Jahren entfällt die Steuer rückwirkend, sofern die Anteile gehalten werden.