Wer die drei Grundbegriffe auseinanderhält, versteht sofort, warum sich ein Beleg lohnt – oder eben nicht.
Zuletzt fachlich geprüft am 13. August 2026 · Rechtsstand: Veranlagungszeitraum 2026
Ein Freibetrag bleibt immer steuerfrei, nur der Rest wird versteuert. Eine Freigrenze kippt: Wird sie überschritten, ist der volle Betrag steuerpflichtig. Ein Pauschbetrag wird ohne Nachweis abgezogen – höhere Kosten musst du einzeln belegen. 2026 gelten unter anderem Grundfreibetrag 12.348 €, Arbeitnehmer-Pauschbetrag 1.230 €, Sparerpauschbetrag 1.000 € und Kinderfreibetrag 6.828 €.
Freibetrag, Freigrenze, Pauschbetrag
| Begriff | Wirkung |
|---|---|
| Freibetrag | Bleibt steuerfrei, der übersteigende Teil wird versteuert. Beispiel: Sparerpauschbetrag. |
| Freigrenze | Wird sie überschritten, ist alles steuerpflichtig. Beispiel: 256 € bei sonstigen Einkünften. |
| Pauschbetrag | Wird ohne Nachweis berücksichtigt. Höhere Kosten nur mit Belegen. Beispiel: Arbeitnehmer-Pauschbetrag. |
Der Unterschied entscheidet über deine Strategie: Bei Freigrenzen zählt jeder Euro darüber, bei Pauschbeträgen lohnt Sammeln erst, wenn du sie überschreitest.
Tarif und persönliche Freibeträge
| Position | Betrag 2026 |
|---|---|
| Grundfreibetrag | 12.348 € (Ehepaare 24.696 €) |
| Kinderfreibetrag inkl. BEA | 6.828 € je Kind (beide Eltern zusammen) |
| Kindergeld | 259 € je Kind und Monat |
| Entlastungsbetrag für Alleinerziehende | 4.260 € plus 240 € ab dem zweiten Kind |
| Ausbildungsfreibetrag | 1.200 € bei auswärtiger Unterbringung |
| Altersentlastungsbetrag | abschmelzend nach Geburtsjahr |
| Solidaritätszuschlag – Freigrenze | Erst ab höherer Einkommensteuer relevant |
Arbeitnehmer: Pauschalen ohne Nachweis
| Position | Betrag 2026 |
|---|---|
| Arbeitnehmer-Pauschbetrag | 1.230 € |
| Entfernungspauschale | 0,38 € ab dem ersten Entfernungskilometer |
| Homeoffice-Tagespauschale | 6 € je Tag, maximal 1.260 € |
| Verpflegungspauschale Inland | 32 € ganztägig, 16 € An- und Abreise |
| Kontoführungsgebühren | 16 € pauschal ohne Nachweis |
| Sachbezugsfreigrenze | 50 € je Monat |
| Betriebsveranstaltung | 110 € je Veranstaltung, zweimal jährlich |
| Aufmerksamkeiten zu persönlichen Anlässen | 60 € je Anlass |
Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 € wird automatisch abgezogen. Sammeln lohnt sich erst darüber – dann aber vollständig, denn der Pauschbetrag entfällt und die tatsächlichen Kosten treten an seine Stelle.
Sonderausgaben, Ehrenamt, Gesundheit
| Position | Betrag 2026 |
|---|---|
| Sonderausgaben-Pauschbetrag | 36 € (Ehepaare 72 €) |
| Übungsleiterpauschale | 3.300 € je Jahr |
| Ehrenamtspauschale | 960 € je Jahr |
| Kinderbetreuungskosten | 80 % der Kosten, maximal 4.800 € je Kind |
| Behinderten-Pauschbetrag | 384 € bis 7.400 € je nach Grad der Behinderung |
| Pflege-Pauschbetrag | 600 € bis 1.800 € je nach Pflegegrad |
| Unterhalt an Angehörige | bis 12.348 € je unterstützte Person |
| Zumutbare Belastung | 1 % bis 7 % des Gesamtbetrags der Einkünfte |
Kapital, Verkäufe und Nebeneinkünfte
| Position | Betrag 2026 |
|---|---|
| Sparerpauschbetrag | 1.000 € (Ehepaare 2.000 €) |
| Private Veräußerungsgeschäfte | Freigrenze 1.000 € je Jahr |
| Sonstige Einkünfte (z. B. Staking) | Freigrenze 256 € je Jahr |
| Härteausgleich bei Nebeneinkünften | bis 410 € voll, gleitend bis 820 € |
| Minijob-Grenze | 603 € je Monat |
| Photovoltaik steuerfrei | bis 30 kWp je Einfamilienhaus |
| Geschenke an Geschäftspartner | 35 € je Empfänger und Jahr |
| Kleinunternehmergrenze § 19 UStG | 25.000 € Vorjahr / 100.000 € laufendes Jahr |
256-€-Grenze bei sonstigen Einkünften
Bei Freigrenzen entscheidet ein einziger Euro über die komplette Steuerpflicht.
Wie du die Beträge zusammen nutzt
Freibeträge wirken nebeneinander. Wer strategisch plant, verschiebt Ausgaben und Einnahmen so, dass Grenzen möglichst nicht überschritten werden – und Pauschbeträge in beiden Jahren voll ausgeschöpft sind.
- Werbungskosten bündeln: Größere Anschaffungen in ein Jahr legen, damit die 1.230 € übertroffen werden.
- Sparerpauschbetrag verteilen: Freistellungsaufträge auf mehrere Banken splitten, damit nichts verfällt.
- Handwerkerleistungen strecken: Die Höchstbeträge nach § 35a EStG gelten je Kalenderjahr.
- Freibetrag eintragen lassen: Wer hohe Werbungskosten hat, kann sie über das Lohnsteuer-Ermäßigungsverfahren schon monatlich nutzen.
Deine Checkliste
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Freibeträge ausschöpfen
0 von 7 erledigt- Freistellungsaufträge prüfen1.000 € pro Person – auf Banken verteilt.
- Werbungskosten hochrechnenÜber 1.230 €? Dann alles sammeln.
- Homeoffice-Tage zählen6 € je Tag, maximal 1.260 €.
- Ehrenamt prüfen3.300 € Übungsleiter oder 960 € Ehrenamt.
- Kinderbetreuung eintragen80 %, maximal 4.800 € je Kind.
- Pflege- und Behindertenpauschbetrag prüfenGilt auch rückwirkend bei Rückwirkung des Bescheids.
- Freigrenzen im Blick behalten256 € und 1.000 € kippen komplett.
Häufige Fragen (FAQ)
Wie hoch ist der Grundfreibetrag 2026?
12.348 € je Person, bei Zusammenveranlagung 24.696 €. Bis zu diesem Betrag fällt keine Einkommensteuer an.
Was ist der Unterschied zwischen Freibetrag und Freigrenze?
Beim Freibetrag bleibt der Betrag steuerfrei und nur der Rest wird versteuert. Bei einer Freigrenze wird bei Überschreiten der gesamte Betrag steuerpflichtig.
Muss ich den Arbeitnehmer-Pauschbetrag beantragen?
Nein, er wird automatisch berücksichtigt. Nur höhere Werbungskosten musst du erklären und belegen können.
Gilt der Sparerpauschbetrag pro Bank?
Nein, pro Person und Jahr. Du kannst ihn aber über Freistellungsaufträge auf mehrere Banken aufteilen.
Kann ich Übungsleiter- und Ehrenamtspauschale kombinieren?
Für dieselbe Tätigkeit nicht. Bei verschiedenen Tätigkeiten und getrennter Abrechnung ist eine Kombination möglich.
Ändern sich die Beträge jedes Jahr?
Tarifwerte wie Grundfreibetrag und Kinderfreibetrag werden regelmäßig angepasst. Pauschbeträge wie die 1.230 € bleiben oft über Jahre unverändert.
Quellen & Rechtsgrundlagen
Alle Angaben wurden am 13. August 2026 anhand der folgenden Quellen geprüft. Rechtsstand: Veranlagungszeitraum 2026.
Wir übersetzen Steuerrecht in verständliche Sprache und prüfen jede Zahl gegen die Primärquelle. Dieser Beitrag ersetzt keine individuelle Beratung durch Steuerberater, Rechtsanwalt oder Lohnsteuerhilfeverein.