Reicht Ihre Frist?
Termine eintragen, Bedingungen anklicken – der Konfigurator berechnet Grund- und Verlängerungsfrist, prüft schädliche Ereignisse und nennt die Anträge samt Reihenfolge.
Rückkehr-Konfigurator
Die Rückkehrerregelung des § 6 Abs. 3 AStG lässt die Wegzugsteuer rückwirkend entfallen – wenn drei Bedingungen erfüllt sind und die Frist gehalten wird. Der Konfigurator berechnet die Fristen, prüft die schädlichen Ereignisse und zeigt, welche Anträge wann zu stellen sind.
Tragen Sie die Termine ein – die Fristen werden sofort berechnet.
Die Fristen im Überblick
- Sieben Jahre ab Beendigung der unbeschränkten Steuerpflicht: Wird sie in dieser Zeit wieder begründet, entfällt der Steueranspruch rückwirkend.
- Fünf zusätzliche Jahre auf Antrag, wenn die Rückkehrabsicht unverändert fortbesteht – insgesamt zwölf Jahre. Der Antrag gehört vor Ablauf der Grundfrist gestellt.
- Jährlich die Mitteilung nach § 6 Abs. 5 AStG – Anschrift und Bestätigung des Anteilsbesitzes.
- Nach der Rückkehr: Antrag auf Aufhebung des Bescheids und Erstattung der Raten, gegebenenfalls mit Verzinsung nach § 233a AO.
Was die Entlastung zerstört
- Veräußerung oder unentgeltliche Übertragung der Anteile während der Abwesenheit – auch verdeckte Einlagen und bestimmte Umwandlungen.
- Ausschüttungen oder Einlagenrückgewähr von mehr als einem Viertel des gemeinen Werts im Wegzugszeitpunkt. Häufigster Fehler: Die Raten werden aus Ausschüttungen der eigenen Gesellschaft bezahlt.
- Versäumte Jahresmitteilung – sie kann den Widerruf der Ratenzahlung nach § 6 Abs. 4 Satz 5 AStG auslösen.
- Fristablauf ohne Rückkehr und ohne rechtzeitigen Verlängerungsantrag.
Für die Grundfrist hat der BFH entschieden, dass es auf die tatsächliche Rückkehr innerhalb der gesetzlichen Zeit ankommt – eine im Wegzugszeitpunkt gefasste Rückkehrabsicht ist insoweit nicht erforderlich (Urteil vom 21.12.2022 – I R 55/19, zur bis 2021 geltenden Fassung). Für die Verlängerung bleibt der Nachweis der fortbestehenden Absicht maßgeblich.
Häufige Fragen (FAQ)
Wann beginnt die Siebenjahresfrist?
Mit der Beendigung der unbeschränkten Steuerpflicht – nicht mit dem Umzugstag und nicht mit der Abmeldung.
Wie wird die Frist verlängert?
Auf Antrag um bis zu fünf Jahre, wenn die Rückkehrabsicht unverändert fortbesteht. Der Antrag sollte vor Ablauf der Grundfrist mit Nachweisen gestellt werden.
Was gilt als schädliche Ausschüttung?
Ausschüttungen oder Einlagenrückgewähr von mehr als einem Viertel des gemeinen Werts der Anteile im Wegzugszeitpunkt.
Bekomme ich gezahlte Raten zurück?
Ja. Entfällt der Steueranspruch rückwirkend, ist der Bescheid aufzuheben und Gezahltes zu erstatten; der Antrag ist zu stellen.
Muss ich an denselben Ort zurückkehren?
Nein. Maßgeblich ist die Wiederbegründung der unbeschränkten Steuerpflicht durch Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt nach §§ 8, 9 AO.
Gilt die Regelung auch für Fondsdepots?
Die Vorschriften des § 19 Abs. 3 InvStG sind § 6 AStG nachgebildet; die Rückkehrerregelung gilt entsprechend.
Rechtsgrundlagen & Quellen
Rechtsstand 2026. Unverbindliche Formulierungshilfen bzw. Einschätzungen – keine Rechts- oder Steuerberatung im Einzelfall.
Wichtiger Hinweis
Die Fristberechnung erfolgt kalendarisch anhand Ihrer Eingaben und ersetzt keine Prüfung des Einzelfalls. Ob die Rückkehr die unbeschränkte Steuerpflicht tatsächlich wieder begründet, richtet sich nach §§ 8, 9 AO; ob Umstrukturierungen schädlich sind, ist gesondert zu beurteilen. Ziehen Sie vor Anträgen steuerlichen Rat hinzu.
Frist im Grenzbereich?
Nennen Sie uns Wegzugsdatum, geplante Rückkehr, Ausschüttungen und Nachweislage. Wir erklären die Fristen und formulieren Verlängerungs- und Erstattungsantrag.
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Allgemeine Information statt Beratung: Wir dürfen keine Steuer- oder Rechtsberatung im Einzelfall leisten (§ 2 StBerG, § 3 RDG), prüfen keine Unterlagen und vertreten nicht gegenüber Behörden oder Gerichten.
Wer rechtzeitig zurückkommt, zahlt nichts.
Der KI-Assistent erklärt Fristen, Nachweise und Anträge.