Eine Umschulung zielt auf einen neuen Beruf. Weil ihr regelmäßig eine abgeschlossene Berufsausbildung vorausgeht, greift der Ausschluss des § 9 Abs. 6 EStG nicht – die Kosten sind vorab entstandene Werbungskosten.
Zuletzt fachlich geprüft am 26. Juli 2026 · Rechtsstand: 2026
Nach abgeschlossener Erstausbildung sind Umschulungskosten unbegrenzte Werbungskosten: Kurs- und Prüfungsgebühren, Lernmittel, Fahrten mit 0,30 € je gefahrenen Kilometer, Verpflegungspauschalen, Unterkunft und gegebenenfalls doppelte Haushaltsführung. Ohne Einkünfte entsteht ein Verlustvortrag nach § 10d Abs. 4 EStG. Steuerfreie Förderungen wie ein Bildungsgutschein mindern den Abzug nach § 3c Abs. 1 EStG.
Einordnung: Umschulung, Fortbildung, Erstausbildung
Steuerlich zählt allein, ob eine erste Berufsausbildung abgeschlossen ist. Ist das der Fall, sind Umschulung, Zweitstudium und Fortbildung gleichbehandelt: unbegrenzter Werbungskostenabzug. Ohne abgeschlossene Erstausbildung – etwa beim Nachholen des Schulabschlusses ohne vorherige Ausbildung – bleibt nur der Sonderausgabenabzug bis 6.000 €.
Beim zweiten Bildungsweg ist zu differenzieren: Abendgymnasium und Kolleg dienen dem Erwerb der Hochschulzugangsberechtigung. Folgt darauf ein Studium und ist zuvor eine Berufsausbildung abgeschlossen worden, sind sowohl Schulkosten als auch Studienkosten Werbungskosten, weil sie auf die künftige Erwerbstätigkeit gerichtet sind.
| Position | Umfang | Hinweis |
|---|---|---|
| Kurs- und Lehrgangsgebühren | in voller Höhe | abzüglich steuerfreier Zuschüsse |
| Prüfungs- und Zertifizierungsgebühren | in voller Höhe | auch Wiederholungen |
| Lernmittel, Software, Werkzeug | in voller Höhe | bis 800 € netto sofort |
| Fahrten zum Bildungsträger | 0,30 € je gefahrenen km | Auswärtstätigkeit |
| Verpflegung | Pauschalen ab 8 Std. | 3 Monate je Ort |
| Unterkunft am Lehrgangsort | tatsächliche Kosten | bei Auswärtstätigkeit |
| Doppelte Haushaltsführung | bis 1.000 € monatlich | bei eigenem Haupthausstand |
| Bewerbungskosten für den neuen Beruf | in voller Höhe | auch erfolglose Bewerbungen |
Übernimmt die Agentur für Arbeit die Lehrgangskosten über einen Bildungsgutschein, sind diese Kosten für dich nicht angefallen – ein Abzug entfällt insoweit. Selbst getragene Positionen wie Fahrten, Lernmittel oder Unterkunft bleiben abziehbar. Arbeitslosengeld ist steuerfrei, unterliegt aber dem Progressionsvorbehalt nach § 32b EStG und erhöht den Steuersatz auf die übrigen Einkünfte.
So sicherst du den Abzug
- Nachweis der abgeschlossenen Erstausbildung bereitlegen – Zeugnis oder Urkunde.
- Ziel der Umschulung schriftlich festhalten: angestrebte Tätigkeit und Erwerbsbezug.
- Kosten je Kalenderjahr erfassen und selbst getragene von geförderten Positionen trennen.
- Fahrten, Präsenztage und Abwesenheitszeiten lückenlos dokumentieren.
- Für Jahre ohne Einkünfte Erklärung mit Antrag auf Verlustfeststellung abgeben.
- Lohnersatzleistungen über 410 € beachten – sie lösen die Pflichtveranlagung aus.
Ein Jahr Bildungsträger, teilweise gefördert
Wird die Maßnahme vollständig über einen Bildungsgutschein finanziert, bleiben Fahrten, Lernmittel und Verpflegung dennoch abziehbar.
Die häufigsten Fehler
- Erstausbildung nicht nachgewiesen – das Finanzamt ordnet die Maßnahme dem 6.000-€-Deckel zu.
- Über den Bildungsgutschein finanzierte Gebühren als eigene Kosten erklärt.
- Fahrten mit der Entfernungspauschale statt als Auswärtstätigkeit angesetzt.
- Verpflegungspauschalen über die Dreimonatsfrist hinaus geltend gemacht.
- Keine Erklärung für das Umschulungsjahr abgegeben und den Verlustvortrag verloren.
- Lohnersatzleistungen nicht erklärt, obwohl sie über 410 € lagen.
Umschulung steuerlich absichern
6 Punkte · § 9 Abs. 1, § 10d EStG- Erstausbildung nachgewiesenZeugnis oder Urkunde.
- Erwerbsbezug dokumentiertAngestrebte Tätigkeit.
- Geförderte Kosten getrenntNur selbst getragene ansetzen.
- Fahrten und Tage erfasstAuswärtstätigkeit.
- Verlustfeststellung beantragt§ 10d Abs. 4 EStG.
- Lohnersatz erklärtÜber 410 € Pflicht.
Häufige Fragen (FAQ)
Sind Umschulungskosten abziehbar?
Ja, als Werbungskosten in unbegrenzter Höhe, wenn eine erste Berufsausbildung abgeschlossen ist. Die Umschulung ist auf eine künftige steuerpflichtige Tätigkeit gerichtet; das genügt für den Abzug vorab entstandener Werbungskosten.
Was gilt, wenn die Agentur für Arbeit zahlt?
Über einen Bildungsgutschein finanzierte Lehrgangskosten sind für dich nicht angefallen und daher nicht abziehbar. Selbst getragene Kosten – Fahrten, Lernmittel, Verpflegung, Unterkunft – bleiben in vollem Umfang ansetzbar.
Wie wirkt Arbeitslosengeld steuerlich?
Es ist steuerfrei, unterliegt aber dem Progressionsvorbehalt nach § 32b EStG: Es erhöht den Steuersatz auf die übrigen Einkünfte. Ab 410 € im Jahr entsteht zugleich eine Pflicht zur Abgabe der Steuererklärung.
Zählt das Abendgymnasium als Ausbildung?
Es dient dem Erwerb der Hochschulzugangsberechtigung. Ist zuvor eine Berufsausbildung abgeschlossen worden, sind die Kosten Werbungskosten; ohne vorherige Ausbildung greift der Sonderausgabenabzug bis 6.000 €.
Wie lange kann ich die Kosten geltend machen?
Über die Verlustfeststellung regelmäßig sieben Jahre rückwirkend. Wichtig ist, dass für die betreffenden Jahre eine Erklärung mit Antrag nach § 10d Abs. 4 EStG eingereicht wird – ohne Antrag gibt es keinen Feststellungsbescheid.
Was, wenn die Umschulung scheitert?
Die bereits entstandenen Kosten bleiben abziehbar, weil die Maßnahme auf eine Erwerbstätigkeit gerichtet war. Eine kurze schriftliche Begründung zum Abbruch verhindert Rückfragen des Finanzamts.
Quellen & Rechtsgrundlagen
Alle Angaben wurden am 26. Juli 2026 anhand der folgenden Quellen geprüft. Rechtsstand: Veranlagungszeitraum 2026.
Wir übersetzen Steuerrecht in verständliche Sprache und prüfen jede Zahl gegen die Primärquelle. Dieser Beitrag ersetzt keine individuelle Beratung durch Steuerberater, Rechtsanwalt oder Lohnsteuerhilfeverein.