Aufgabegewinn und Freibetrag berechnen
Die Verwertung deckt stille Reserven auf – die Steuer trifft dich persönlich, obwohl der Erlös in die Masse fließt. Der Rechner zeigt den Aufgabegewinn und wie stark Freibetrag und Tarifermäßigung entlasten.
Rechner
Trage Veräußerungspreise bzw. gemeine Werte der übergehenden Wirtschaftsgüter, die Buchwerte und die Aufgabekosten ein. Der Freibetrag nach § 16 Abs. 4 EStG setzt das 55. Lebensjahr oder dauernde Berufsunfähigkeit voraus und schmilzt oberhalb einer Gewinngrenze ab.
Vereinfachte Berechnung: Freibetrag 45.000 €, Abschmelzung ab 136.000 € Aufgabegewinn (§ 16 Abs. 4 EStG). Die Tarifermäßigung nach § 34 EStG ist antragsgebunden und einmal im Leben zu gewähren; individuelle Prüfung erforderlich.
Freibetrag und Tarifermäßigung
Der Freibetrag beträgt 45.000 € und wird nur einmal im Leben gewährt. Übersteigt der Aufgabegewinn 136.000 €, schmilzt er um den übersteigenden Betrag ab und entfällt bei rund 181.000 € vollständig.
Zusätzlich kommt die Tarifermäßigung nach § 34 EStG in Betracht – als Fünftelregelung oder, bei Vorliegen der Voraussetzungen, als ermäßigter Steuersatz. Beides ist zu beantragen und sollte gemeinsam mit einer Verlustverrechnung gerechnet werden.
Besonderheit in der Insolvenz
Der Erlös fließt in die Masse, die Einkommensteuer trifft dich als Person. Ob sie Masseverbindlichkeit oder Insolvenzforderung ist, entscheidet der Zeitpunkt der Begründung – kläre das früh mit Verwalter und Finanzamt, sonst entsteht eine Steuerschuld, die von der Restschuldbefreiung nicht erfasst wird.
Verzichten Gläubiger im Zuge der Sanierung auf Forderungen, kann ein Sanierungsgewinn nach § 3a EStG steuerfrei bleiben – zulasten der Verlustvorträge. Rechne beide Effekte zusammen, nicht getrennt.
Häufige Fragen (FAQ)
Muss ich den Aufgabegewinn versteuern, obwohl kein Geld ankommt?
Grundsätzlich ja. Die Aufdeckung stiller Reserven ist ein steuerpflichtiger Vorgang.
Wie hoch ist der Freibetrag?
45.000 €, einmal im Leben, ab 55 Jahren oder bei dauernder Berufsunfähigkeit; Abschmelzung ab 136.000 € Gewinn.
Was bringt § 34 EStG?
Eine Tarifermäßigung – Fünftelregelung oder ermäßigter Steuersatz. Der Antrag ist erforderlich.
Ist die Steuer Masseverbindlichkeit?
Das hängt vom Begründungszeitpunkt ab und ist häufig streitig – früh mit Verwalter und Finanzamt klären.
Rechtsgrundlagen & Quellen
Geprüft am 28. Juli 2026. Rechtsstand 2026. Ohne Gewähr, keine Beratung im Einzelfall.
Wichtiger Hinweis
Diese Seite bietet eine unverbindliche, automatisiert erstellte Hilfe und stellt keine Rechts- oder Steuerberatung im Einzelfall dar. Insolvenz- und steuerrechtliche Fragen sind komplex und fristgebunden – ziehen Sie im Ernstfall einen Rechtsanwalt (idealerweise Fachanwalt für Insolvenzrecht oder Steuerrecht), einen Steuerberater oder eine anerkannte Schuldnerberatungsstelle hinzu. Alle Ergebnisse ohne Gewähr.
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