Zwei Fragen entscheiden alles: Welcher Staat ist vorrangig zuständig – und besteht daneben ein Anspruch auf die Differenz?
Fachlich geprüft · Rechtsstand: 18. August 2026
Innerhalb der EU regelt die VO (EG) Nr. 883/2004, welcher Staat vorrangig zahlt; der andere leistet gegebenenfalls Differenzkindergeld. Für Fälle mit Bezug zum Vereinigten Königreich gilt das Koordinierungsrecht nach dem BFH nach Ablauf des Übergangszeitraums nur noch in bestimmten Fallgruppen. National kommt es auf Wohnsitz oder unbeschränkte Steuerpflicht an.
Die Prüfung in vier Schritten
Die Reihenfolge entscheidet über das Ergebnis. Wer sie einhält, vermeidet doppelte Anträge und Rückforderungen.
- 1. Nationaler Anspruch: Wohnsitz oder gewöhnlicher Aufenthalt in Deutschland, sonst § 62 Abs. 1 Nr. 2 EStG;
- 2. Anwendbarkeit des Koordinierungsrechts: EU-, EWR-Staat oder Schweiz – beim Vereinigten Königreich nur in bestimmten Fallgruppen;
- 3. Vorrang bestimmen: in der Regel Beschäftigungsstaat vor Wohnstaat;
- 4. Differenz berechnen: deutsche Leistung minus ausländische Leistung.
Differenzkindergeld richtig rechnen
Zahlt der zuständige Staat weniger als Deutschland, kann die Differenz beantragt werden. Verglichen werden gleichartige Leistungen für dasselbe Kind und denselben Monat.
Wichtig: Ein Anspruch nur aufgrund von Vermögenseinkünften genügt nicht. Der BFH hat entschieden, dass Differenzkindergeld ausgeschlossen ist, wenn der deutsche Anspruch allein auf der Behandlung als unbeschränkt steuerpflichtig wegen Vermietungseinkünften beruht.
Sonderfall Vereinigtes Königreich
Nach Ablauf des bis zum 31. Dezember 2020 geltenden Übergangszeitraums ist das EU-Koordinierungsrecht nur noch in abgegrenzten Fallgruppen anwendbar. Wer außerhalb dieser Gruppen liegt, wird ausschließlich nach nationalem Recht beurteilt.
Praktisch heißt das: Wohnsitz und Beschäftigung müssen für jeden Anspruchsmonat belegt werden. Alte Bewilligungen werden von den Familienkassen häufig überprüft.
Antrag und Unterlagen
Der Antrag ist bei der zuständigen Familienkasse zu stellen. Beizufügen sind Nachweise über Wohnsitze, Beschäftigung, Versicherung und über ausländische Familienleistungen – inklusive Bescheiden und Zahlungsnachweisen.
Bei mehreren Beteiligten ist die Berechtigtenbestimmung wichtig: Wer das Kind in seinen Haushalt aufgenommen hat, ist vorrangig anspruchsberechtigt.
Rückforderung – und jetzt?
Gegen Aufhebungs- und Rückforderungsbescheide gilt eine Frist von einem Monat. Lege Einspruch ein und beantrage bei Zahlungsdruck die Aussetzung der Vollziehung.
Prüfe die Berechnung: Häufig fehlt die Auseinandersetzung mit dem Beschäftigungsverhältnis, oder ausländische Leistungen werden mit falschen Beträgen angerechnet.
Umzug, Jobwechsel im Ausland oder eine neue Familienleistung: Melde Änderungen unverzüglich der Familienkasse. Das verhindert Überzahlungen, die später zurückgefordert werden.
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Kindergeld mit Auslandsbezug
6 Punkte · §§ 62 ff. EStG, VO (EG) Nr. 883/2004- 1. Wohnsitze dokumentierenMeldebescheinigungen aller Beteiligten.
- 2. Beschäftigung belegenVerträge, Abrechnungen, Versicherung.
- 3. Ausländische Leistungen offenlegenBescheide und Zahlungsnachweise.
- 4. Zuständigkeit bestimmenVorrangiger Staat prüfen.
- 5. Differenz berechnenMonat für Monat, je Kind.
- 6. Fristen wahrenEinspruch binnen eines Monats.
Häufige Fragen (FAQ)
Welcher Staat zahlt vorrangig?
In der Regel der Beschäftigungsstaat. Bei Beschäftigung in beiden Staaten gelten besondere Vorrangregeln.
Wie hoch ist das Differenzkindergeld?
Es entspricht der Differenz zwischen der deutschen und der ausländischen Leistung für dasselbe Kind und denselben Monat.
Was gilt für Fälle mit UK-Bezug?
Nach dem BFH ist das Koordinierungsrecht nach Ablauf des Übergangszeitraums nur noch in bestimmten Fallgruppen anwendbar.
Genügen Vermietungseinkünfte für einen Anspruch?
Für Differenzkindergeld nicht: Der BFH hat einen Anspruch verneint, der allein auf der Behandlung als unbeschränkt steuerpflichtig wegen Vermietungseinkünften beruht.
Wie lange kann rückgefordert werden?
Innerhalb der allgemeinen Fristen für die Aufhebung von Kindergeldfestsetzungen; die genaue Frist hängt vom Aufhebungsgrund ab.
Quellen & Rechtsgrundlagen
Geprüft am 18. August 2026 anhand der folgenden Quellen. Entscheidungen und Gesetzgebungsverfahren können sich kurzfristig ändern – prüfe den Stand anhand der Primärquellen.
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