Bislang endete die Kleinunternehmerbefreiung an der Grenze. Mit der EU-Regelung können Kleinunternehmer die Befreiung unter Bedingungen auch in anderen Mitgliedstaaten nutzen.
Zuletzt fachlich geprüft am 1. Juli 2026 · Rechtsstand: Veranlagungszeitraum 2026
Im Inland gilt die Kleinunternehmerregelung bei Umsätzen bis 25.000 € im Vorjahr und 100.000 € im laufenden Jahr. Neu ist die EU-Kleinunternehmerregelung: Wer den unionsweiten Jahresumsatz von 100.000 € nicht überschreitet, kann sich über eine KU-Identifikationsnummer auch in anderen EU-Staaten von der Umsatzsteuer befreien lassen.
Die Regelung im Inland
Kleinunternehmer weisen keine Umsatzsteuer aus und ziehen im Gegenzug keine Vorsteuer. Die inländischen Grenzen betragen 25.000 € (Vorjahr) und 100.000 € (laufendes Jahr). Wird die laufende Grenze überschritten, endet die Befreiung ab diesem Umsatz.
| Ebene | Grenze |
|---|---|
| Inland Vorjahr | 25.000 € |
| Inland laufendes Jahr | 100.000 € |
| EU-weiter Jahresumsatz | 100.000 € |
So funktioniert die EU-Regelung
Für die grenzüberschreitende Befreiung beantragst du bei deinem Finanzamt die Teilnahme und erhältst eine KU-IdNr mit dem Zusatz „EX“. Du meldest deine EU-Umsätze quartalsweise. Überschreitest du die unionsweite Grenze von 100.000 €, entfällt die Befreiung EU-weit.
Umsätze DE 18.000 €, AT 6.000 €
Mit gültiger KU-IdNr kannst du auch die österreichischen Umsätze umsatzsteuerfrei abrechnen, sofern Österreich die Befreiung ebenfalls gewährt.
Wann sich die Befreiung lohnt
Die Befreiung spart Bürokratie, schließt aber den Vorsteuerabzug aus. Bei hohen Investitionen kann die Regelbesteuerung günstiger sein. Prüfe das Verhältnis von Eingangs- zu Ausgangsumsätzen, bevor du dich entscheidest.
Deine Checkliste
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Kleinunternehmer EU
6 Punkte- Inlandsgrenzen prüfen25.000 € / 100.000 €.
- EU-Umsatz beobachtenUnionsweit unter 100.000 €.
- KU-IdNr beantragenBeim Finanzamt mit „EX“.
- QuartalsmeldungenEU-Umsätze fristgerecht melden.
- Vorsteuer bedenkenKein Abzug bei Befreiung.
- Rechnungen anpassenHinweis auf Steuerbefreiung.
Häufige Fragen (FAQ)
Was ist neu an der Kleinunternehmerregelung 2026?
Die Befreiung kann erstmals grenzüberschreitend in anderen EU-Staaten genutzt werden.
Wie hoch sind die Grenzen?
Im Inland 25.000 € (Vorjahr) und 100.000 € (laufendes Jahr); EU-weit 100.000 € Jahresumsatz.
Was ist die KU-IdNr?
Eine Kleinunternehmer-Identifikationsnummer mit dem Zusatz „EX“ für die EU-weite Befreiung.
Muss ich etwas melden?
Ja, die EU-Umsätze sind quartalsweise zu melden.
Kann ich Vorsteuer abziehen?
Nein. Wie im Inland schließt die Kleinunternehmerbefreiung den Vorsteuerabzug aus.
Quellen & Rechtsgrundlagen
Alle Angaben wurden am 1. Juli 2026 anhand der folgenden Primärquellen geprüft. Rechtsstand: Veranlagungszeitraum 2026.
Wir übersetzen Steuerrecht in verständliche Sprache und prüfen jede Zahl gegen die Primärquelle. Dieser Beitrag ersetzt keine individuelle Beratung durch Steuerberater, Rechtsanwalt oder Lohnsteuerhilfeverein.