Wir produzieren gerade an dieser Episode. Sobald sie live ist, kannst du sie hier und auf allen Podcast-Plattformen anhören – oder lies das Thema schon jetzt im ausführlichen Ratgeber nach.
Darum geht’s in dieser Folge
Referendariat und Anwärterdienst sind Ausbildungsdienstverhältnisse: Bezüge sind Arbeitslohn, alle Kosten unbegrenzte Werbungskosten. Wir erklären, warum die dienstrechtliche Zuweisung über den Fahrtkostenabzug entscheidet und wie Stationen, Arbeitsgemeinschaft und Wahlstation abzurechnen sind.
Dann der Übergang: Im ersten Berufsjahr treffen ein festgestellter Verlustvortrag und ein deutlich höherer Steuersatz zusammen. Wir rechnen vor, was das bedeutet – und welche Positionen im Wechseljahr besonders lohnen: Umzug, Fahrten, Arbeitsmittel und Publikationskosten.
Das nimmst du mit
- Warum die Stammdienststelle anders behandelt wird als die Station.
- Wie oft die Dreimonatsfrist für Verpflegungspauschalen neu beginnt.
- Warum das Repetitorium voll abziehbar ist.
- Wie der Verlustvortrag im ersten Gehaltsjahr wirkt.
- Welche Kosten man bewusst ins Jahr des Berufseinstiegs legt.
Die Zahlen der Folge
| Position | Ansatz | Grundlage |
|---|---|---|
| Erste Tätigkeitsstätte | Entfernungspauschale | § 9 Abs. 1 Nr. 4 EStG |
| Station, AG, Prüfungsort | 0,30 € je gefahrenen km | § 9 Abs. 1 Nr. 4a EStG |
| Verpflegung | ab 8 Std., 3 Monate je Ort | § 9 Abs. 4a EStG |
| Zweitwohnung | bis 1.000 € monatlich | § 9 Abs. 1 Nr. 5 EStG |
| Repetitorium | in voller Höhe | § 9 Abs. 1 EStG |
| Verlustvortrag | unbegrenzt vortragsfähig | § 10d EStG |
Fallen große Ausgaben – Publikationskosten, Repetitorium, Umzug – in das Jahr mit dem ersten vollen Gehalt, wirken sie mit dem höheren Grenzsteuersatz. Wo der Zahlungszeitpunkt gestaltbar ist, lohnt der Blick auf das Abflussprinzip des § 11 EStG.
Ist das Referendariat steuerlich eine Erstausbildung?
Für den Abzug spielt das keine Rolle: Es ist ein Ausbildungsdienstverhältnis, deshalb greift § 9 Abs. 6 EStG nicht und alle Kosten sind unbegrenzte Werbungskosten.
Welche Fahrten sind wie abziehbar?
Zur Stammdienststelle oder Ausbildungsschule nur mit der Entfernungspauschale für die einfache Strecke; zu Stationen, Arbeitsgemeinschaften, Wahlstation und Prüfungsort mit 0,30 € je gefahrenen Kilometer.
Kann ich das Repetitorium absetzen?
Ja, in voller Höhe. Abziehbar ist der im jeweiligen Jahr gezahlte Betrag – bei Ratenzahlung gilt das Abflussprinzip des § 11 EStG.
Wie wirkt der Verlustvortrag im ersten Berufsjahr?
Er mindert das zu versteuernde Einkommen, bis er verbraucht ist. Bei 17.500 € Vortrag und rund 32 % Grenzsteuersatz entspricht das etwa 5.600 € Erstattung.
Sollte ich Kosten verschieben?
Wo der Zahlungszeitpunkt gestaltbar ist, kann es günstiger sein, große Posten in das Jahr mit hohem Steuersatz zu legen. Verschiebungen müssen aber tatsächlich vollzogen werden – maßgeblich ist der Abfluss.
Was ist im Wechseljahr besonders wichtig?
Vollständigkeit: Umzugskosten, doppelte Haushaltsführung während der Übergangszeit, Arbeitsmittel für den neuen Job und der Abruf des festgestellten Verlustvortrags in der Erklärung.