Für Schüler und Studierende ist die Steuererklärung häufig die am besten bezahlte Stunde des Jahres.
Zuletzt fachlich geprüft am 13. August 2026 · Rechtsstand: Veranlagungszeitraum 2026
Bis zum Grundfreibetrag von 12.348 € fällt keine Einkommensteuer an. Wird im Ferienjob dennoch Lohnsteuer einbehalten – etwa weil kein Freibetrag hinterlegt war – holst du sie über eine Antragsveranlagung zurück, bis zu vier Jahre rückwirkend. Sozialversicherungsfrei ist eine kurzfristige Beschäftigung von maximal drei Monaten oder 70 Arbeitstagen im Kalenderjahr. Bei Pflichtpraktika im Rahmen der Ausbildung gilt der Mindestlohn nicht.
Lohnsteuer: einbehalten und zurückgeholt
Der Arbeitgeber muss Lohnsteuer nach der Steuerklasse abziehen, sobald der Monatslohn die Freigrenzen übersteigt. Ob du am Jahresende überhaupt Steuer zahlen musst, kann er nicht wissen – deshalb wird zunächst einbehalten.
Erstattung durch Erklärung
Voraussetzung ist die Lohnsteuerbescheinigung des Arbeitgebers – sie kommt automatisch.
Auch wer nie eine Erklärung abgegeben hat, kann das für die Jahre 2022 bis 2025 noch nachholen. Es gibt keine Frist zum Nachteil, solange keine Abgabepflicht bestand.
Sozialabgaben: die 70-Tage-Regel
Eine kurzfristige Beschäftigung ist sozialversicherungsfrei, wenn sie im Kalenderjahr auf höchstens drei Monate oder 70 Arbeitstage begrenzt ist. Auf die Höhe des Verdienstes kommt es dabei nicht an.
| Form | Sozialversicherung |
|---|---|
| Kurzfristige Beschäftigung (max. 3 Monate / 70 Tage) | frei in allen Zweigen |
| Minijob bis 603 € monatlich | Pauschalbeiträge des Arbeitgebers, RV-Pflicht mit Opt-out |
| Werkstudent (max. 20 Std./Woche in der Vorlesungszeit) | nur Rentenversicherung |
| Pflichtpraktikum in Studien- oder Ausbildungsordnung | beitragsfrei |
| Freiwilliges Praktikum | wie normale Beschäftigung |
| Praktikum nach dem Studium | voll beitragspflichtig |
Mehrere kurzfristige Beschäftigungen im Jahr werden zusammengerechnet. Wer im Frühjahr 40 Tage und im Sommer 40 Tage arbeitet, überschreitet die Grenze – dann wird die zweite Beschäftigung beitragspflichtig.
Praktikum: Pflicht oder freiwillig
Die Unterscheidung entscheidet über Mindestlohn und Sozialabgaben. Ein Pflichtpraktikum nach Studien- oder Prüfungsordnung ist von Mindestlohn und Beitragspflicht ausgenommen. Ein freiwilliges Praktikum unterliegt ab einer Dauer von mehr als drei Monaten dem Mindestlohn und ist regulär beitragspflichtig.
- Orientierungspraktikum vor Ausbildung oder Studium: bis drei Monate ohne Mindestlohn.
- Praktikum während der Ausbildung als Pflichtteil: kein Mindestlohn.
- Freiwilliges Praktikum über drei Monate: Mindestlohn ab dem ersten Tag der Überschreitung.
- Praktikumsvergütung ist immer steuerpflichtiger Arbeitslohn – auch bei geringem Betrag.
Was Praktikanten absetzen können
Auch mit geringem Einkommen lohnt die Erklärung, weil Kosten als Werbungskosten zählen und – bei Zweitausbildung – als Verlustvortrag in spätere Jahre mitgenommen werden können.
| Position | Umfang |
|---|---|
| Fahrten zum Praktikumsort | Entfernungspauschale 0,38 € ab dem 1. km |
| Unterkunft am Praktikumsort | doppelte Haushaltsführung möglich |
| Verpflegungspauschale in den ersten 3 Monaten | 32 € bzw. 16 € je Tag |
| Arbeitsmittel und Fachliteratur | bis 800 € netto sofort |
| Bewerbungskosten | Fahrten, Unterlagen, Porto |
| Umzug zum Praktikum | bei beruflichem Anlass |
| Studiengebühren im Zweitstudium | Werbungskosten mit Verlustvortrag |
In der Erstausbildung sind Kosten nur Sonderausgaben bis 6.000 € und verfallen ohne Einkommen. Nach abgeschlossener Erstausbildung – etwa im Master oder nach einer Lehre – werden sie zu Werbungskosten und lassen sich als Verlustvortrag feststellen.
Auswirkungen auf Kindergeld und BAföG
Für das Kindergeld ist die Höhe des Verdienstes ohne Bedeutung, solange sich das Kind in Ausbildung befindet und noch nicht 25 Jahre alt ist. Wichtig bleibt nur die Grenze von 20 Wochenstunden bei einer Zweitausbildung.
Beim BAföG zählt dagegen das eigene Einkommen im Bewilligungszeitraum. Es gibt einen Freibetrag; Einnahmen aus einem Pflichtpraktikum werden häufig angerechnet, weshalb ein Blick in den Bescheid vor Antritt sinnvoll ist.
Für die Familienversicherung in der Krankenkasse gilt eine Einkommensgrenze; ein Minijob bleibt unschädlich, eine dauerhafte Beschäftigung über der Grenze führt zur eigenen Versicherungspflicht.
Deine Checkliste
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Ferienjob steuerlich abschließen
0 von 7 erledigt- Lohnsteuerbescheinigung sichernKommt nach Jahresende.
- Arbeitstage zählen70-Tage-Grenze im Blick behalten.
- Praktikumsart klärenPflicht oder freiwillig?
- Fahrten dokumentierenEntfernung und Tage notieren.
- Erklärung abgebenAntragsveranlagung, vier Jahre rückwirkend.
- Verlustvortrag prüfenNach abgeschlossener Erstausbildung.
- BAföG-Bescheid prüfenAnrechnung im Bewilligungszeitraum.
Häufige Fragen (FAQ)
Muss ich für einen Ferienjob Steuern zahlen?
Nur wenn dein Jahreseinkommen den Grundfreibetrag von 12.348 € übersteigt. Einbehaltene Lohnsteuer holst du sonst über die Steuererklärung zurück.
Wie lange darf ich kurzfristig arbeiten?
Höchstens drei Monate oder 70 Arbeitstage im Kalenderjahr. Mehrere kurzfristige Beschäftigungen werden zusammengerechnet.
Bekomme ich im Pflichtpraktikum Mindestlohn?
Nein. Pflichtpraktika nach Studien- oder Ausbildungsordnung sind vom Mindestlohn ausgenommen, ebenso Orientierungspraktika bis drei Monate.
Sind Praktikumsvergütungen sozialversicherungsfrei?
Bei Pflichtpraktika im Rahmen des Studiums ja. Freiwillige Praktika sind regulär beitragspflichtig.
Verliere ich Kindergeld, wenn ich viel verdiene?
Nein. Auf die Höhe kommt es nicht an. Nur bei einer Zweitausbildung ist die Grenze von 20 Wochenstunden zu beachten.
Lohnt eine Steuererklärung auch ohne Steuerabzug?
Ja, wenn du Kosten hattest und die Erstausbildung abgeschlossen ist – dann kann ein Verlustvortrag festgestellt werden.
Quellen & Rechtsgrundlagen
Alle Angaben wurden am 13. August 2026 anhand der folgenden Quellen geprüft. Rechtsstand: Veranlagungszeitraum 2026.
Wir übersetzen Steuerrecht in verständliche Sprache und prüfen jede Zahl gegen die Primärquelle. Dieser Beitrag ersetzt keine individuelle Beratung durch Steuerberater, Rechtsanwalt oder Lohnsteuerhilfeverein.