Steuerliche Anzeigepflichten sind eigenständig: Sie gelten neben der Steuererklärung, haben eigene Fristen und eigene Sanktionen. Beim Wegzug kommen mehrere zusammen.
Zuletzt fachlich geprüft am 26. Juli 2026 · Rechtsstand: Veranlagungszeitraum 2026
Zu erledigen sind regelmäßig: die Abmeldung nach dem Bundesmeldegesetz, eine formlose Mitteilung an das Finanzamt mit neuer Anschrift und Empfangsbevollmächtigtem, die Anzeige von Auslandsbeteiligungen und -betriebsstätten nach § 138 Abs. 2 AO, die jährliche Mitteilung nach § 6 Abs. 5 AStG während der Ratenphase und – bei Schenkung oder Erbfall – die Anzeige nach § 30 ErbStG. Parallel liefern Banken über den CRS, Plattformen über DAC7 und Kryptodienstleister ab 2026 über DAC8 Daten an die Finanzverwaltung.
Die eigenen Anzeigen – Fristen und Adressaten
| Anzeige | Inhalt | Frist / Adressat |
|---|---|---|
| Abmeldung | Wegzug ins Ausland | Meldebehörde, innerhalb der Fristen des Bundesmeldegesetzes |
| Mitteilung an das Finanzamt | neue Anschrift, Empfangsbevollmächtigter, verbleibende inländische Einkünfte | formlos, unverzüglich; Wohnsitzfinanzamt |
| § 138 Abs. 2 AO | Gründung und Erwerb von Betrieben, Betriebsstätten und Beteiligungen an ausländischen Gesellschaften (u. a. ab 10 % oder bei Anschaffungskosten über 150.000 €) | zusammen mit der Steuererklärung, elektronisch |
| § 6 Abs. 5 AStG | Anschrift und Bestätigung des unveränderten Anteilsbesitzes | jährlich während der Ratenphase |
| § 30 ErbStG | Erwerb von Todes wegen, Schenkung | drei Monate |
| §§ 138d ff. AO | grenzüberschreitende Steuergestaltungen (DAC6) | 30 Tage, primär Intermediäre |
Verstöße gegen Anzeigepflichten sind nach § 379 AO bußgeldbewehrt. Bei der Wegzugsteuer wirkt zudem eine versäumte Jahresmitteilung unmittelbar: Sie kann den Widerruf der Ratenzahlung auslösen, sodass die Restschuld sofort fällig wird.
Der automatische Informationsaustausch: CRS, DAC7, DAC8
- CRS / FKAustG: Banken melden Konten und Depots von im Ausland steuerlich ansässigen Personen jährlich an die Finanzverwaltungen; umgekehrt erhält Deutschland Daten über Konten Deutscher im Ausland. Gemeldet werden Salden, Erträge und Verkaufserlöse.
- DAC7 / Plattformen-Steuertransparenzgesetz: digitale Plattformen melden Verkäufer- und Vermieterdaten samt Einnahmen – relevant für Vermietung, Dienstleistungen und Warenverkäufe.
- DAC8: erweitert den Austausch auf Kryptowerte; die Meldepflichten der Anbieter greifen ab 2026 und erfassen Transaktionen und Bestände.
- Country-by-Country-Reporting und Melderegister für Unternehmensgruppen kommen bei größeren Strukturen hinzu.
Mit der Mitteilung Ihrer neuen Auslandsadresse aktualisiert die Bank Ihre steuerliche Ansässigkeit – die Daten fließen anschließend in den Meldeweg des neuen Ansässigkeitsstaats. Zugleich endet der Freistellungsauftrag. Wer die Adressänderung verschweigt, erzeugt widersprüchliche Datensätze; beides fällt auf.
Wenn etwas fehlt: Berichtigung, Selbstanzeige, Fristen
- Bestandsaufnahme: Welche Anzeigen und Erklärungen fehlen, für welche Jahre?
- Berichtigung nach § 153 AO: Pflicht zur unverzüglichen Anzeige und Richtigstellung, sobald ein Fehler erkannt wird – ohne Vorsatz die richtige Norm.
- Selbstanzeige nach § 371 AO: bei vorsätzlicher Verkürzung; Vollständigkeitsgebot und Sperrgründe beachten, Zuschlag nach § 398a AO einkalkulieren.
- Festsetzungsfristen: vier Jahre regulär, fünf bei leichtfertiger Verkürzung, zehn bei Steuerhinterziehung (§ 169 AO); Anlaufhemmung nach § 170 AO beachten.
- Verzögerungsgeld und Bußgeld: § 379 AO für Anzeigeverstöße, Verspätungszuschläge nach § 152 AO.
- Beratung einschalten, bevor Unterlagen eingereicht werden – die Reihenfolge der Schritte entscheidet über die strafrechtliche Wirkung.
Organisation: ein Kalender für zehn Jahre
Die Pflichten enden nicht mit dem Umzug. Legen Sie einen Kalender an, der über die längste laufende Frist reicht – bei § 2 AStG zehn Jahre, bei der Ratenzahlung sieben, bei der Rückkehrerregelung bis zu zwölf.
- jährlich: Mitteilung § 6 Abs. 5 AStG, Steuererklärungen für inländische Quellen, Lebensbescheinigungen bei Rentenbezug,
- jährlich: Ansässigkeitsbescheinigung für Quellensteuerentlastung,
- anlassbezogen: § 138 Abs. 2 AO bei neuen Auslandsbeteiligungen, § 30 ErbStG bei Erwerben,
- laufend: Aufenthaltstage dokumentieren, Belege für die Ansässigkeit archivieren,
- Stichtage: Ablauf der Fünf-, Sieben-, Zehn- und Zwölfjahresfristen.
Meldepflichten – Checkliste
Haken Sie ab, was erledigt ist – der Fortschritt wird lokal gespeichert.
Meldepflichten – Checkliste
7 Punkte · Rechtsstand 2026- Abmeldung erledigtMeldebestätigung archiviert.
- Finanzamt informiertAnschrift, Empfangsbevollmächtigter, Quellen.
- § 138 Abs. 2 AO geprüftAuslandsbeteiligungen und Betriebsstätten angezeigt.
- Jahresmitteilung terminiert§ 6 Abs. 5 AStG für die Ratenphase.
- Bank aktualisiertAnsässigkeit gemeldet, Freistellungsauftrag beendet.
- Krypto & PlattformenDAC7/DAC8-Daten mit eigenen Erklärungen abgeglichen.
- Fristenkalender angelegtFünf, sieben, zehn und zwölf Jahre.
Häufige Fragen (FAQ)
Muss ich dem Finanzamt den Wegzug melden?
Eine gesetzliche Sonderform gibt es nicht, aber die allgemeinen Mitwirkungspflichten und das eigene Interesse sprechen für eine schriftliche Mitteilung mit neuer Anschrift und Empfangsbevollmächtigtem – sonst werden Bescheide ins Blaue zugestellt und Fristen laufen ab.
Was ist nach § 138 Abs. 2 AO anzuzeigen?
Gründung und Erwerb von Betrieben und Betriebsstätten im Ausland sowie Beteiligungen an ausländischen Gesellschaften – unter anderem ab einer Quote von 10 % oder bei Anschaffungskosten über 150.000 €. Die Anzeige erfolgt elektronisch mit der Steuererklärung.
Was passiert, wenn ich die jährliche Mitteilung vergesse?
Bei der Wegzugsteuer kann die Ratenzahlung widerrufen werden; die Restschuld wird sofort fällig. Zusätzlich droht ein Bußgeld nach § 379 AO.
Erfährt Deutschland von meinem Auslandskonto?
In der Regel ja. Über den Common Reporting Standard werden Konten, Salden und Erträge zwischen den teilnehmenden Staaten automatisch ausgetauscht.
Sind Kryptowerte betroffen?
Ja. Mit DAC8 werden die Meldepflichten auf Kryptowerte erweitert; die Anbieter melden ab 2026 Transaktionen und Bestände.
Wie lange kann das Finanzamt nachträglich zugreifen?
Die Festsetzungsfrist beträgt vier Jahre, bei leichtfertiger Verkürzung fünf und bei Steuerhinterziehung zehn Jahre – jeweils zuzüglich Anlaufhemmung.
Reicht eine Berichtigung nach § 153 AO?
Wenn kein Vorsatz vorlag: ja, sie ist dann sogar Pflicht. Bei vorsätzlicher Verkürzung ist die Selbstanzeige nach § 371 AO der Weg – mit Vollständigkeitsgebot und Sperrgründen.
Brauche ich einen Empfangsbevollmächtigten im Inland?
Er ist nicht in jedem Fall zwingend, das Finanzamt kann ihn aber verlangen (§ 123 AO). Praktisch ist er dringend zu empfehlen, um Fristen zu sichern.
Quellen & Rechtsgrundlagen
Geprüft am 26. Juli 2026. Rechtsstand 2026 (EStG, AStG, InvStG, AO, ErbStG in der für 2026 geltenden Fassung sowie die genannten Abkommen). Angaben ohne Gewähr.
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