Kleinunternehmer müssen keine Umsatzsteuer ausweisen und abführen, wenn ihr Umsatz im Vorjahr unter 25.000 € lag und im laufenden Jahr 100.000 € nicht übersteigt. Im Gegenzug entfällt der Vorsteuerabzug.
Vor- und Nachteile
Vorteil ist der geringere Verwaltungsaufwand und ein Preisvorteil gegenüber Privatkunden. Nachteil: kein Vorsteuerabzug. Auf die Regelung kann verzichtet werden (Option zur Regelbesteuerung), Bindung fünf Jahre.
| Grenze Vorjahr | 25.000 € |
|---|---|
| Grenze laufendes Jahr | 100.000 € |
Verwandte Begriffe
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Häufige Fragen (FAQ)
Muss ich Umsatzsteuer auf Rechnungen ausweisen?
Nein, Kleinunternehmer weisen keine Umsatzsteuer aus und müssen auf die Steuerbefreiung nach § 19 UStG hinweisen.
Quellen & Rechtsgrundlagen
Rechtsstand: 2026. Maßgeblich sind die jeweils gültigen Gesetzesfassungen und die höchstrichterliche Rechtsprechung.
Wir übersetzen Steuerrecht in verständliche Sprache und verweisen auf die Primärquellen. Dieser Glossarbeitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle Beratung durch Steuerberater, Rechtsanwalt oder Lohnsteuerhilfeverein.