Bei Erbschaft oder Schenkung von Betriebsvermögen kann ein Großteil steuerfrei bleiben, wenn der Betrieb fortgeführt und Arbeitsplätze (Lohnsummenregelung) erhalten werden. Die Regelverschonung beträgt 85 %, die Optionsverschonung bis 100 %.
Behaltens- und Lohnsummenfrist
Voraussetzung ist die Fortführung über fünf bzw. sieben Jahre und das Einhalten der Lohnsumme. Verwaltungsvermögen ist begrenzt begünstigt. Ein zentrales Instrument der Unternehmensnachfolge.
| Regelverschonung | 85 % |
|---|---|
| Optionsverschonung | bis 100 % |
Verwandte Begriffe
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Häufige Fragen (FAQ)
Was ist die Lohnsummenregelung?
Der Betrieb muss über die Behaltensfrist eine Mindest-Lohnsumme erhalten; sinkt sie zu stark, entfällt die Verschonung anteilig.
Quellen & Rechtsgrundlagen
Rechtsstand: 2026. Maßgeblich sind die jeweils gültigen Gesetzesfassungen und die höchstrichterliche Rechtsprechung.
Wir übersetzen Steuerrecht in verständliche Sprache und verweisen auf die Primärquellen. Dieser Glossarbeitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle Beratung durch Steuerberater, Rechtsanwalt oder Lohnsteuerhilfeverein.