Betriebsausgaben sind alle Aufwendungen, die betrieblich veranlasst sind – von Material und Personal bis zu Miete, Versicherungen und AfA. Sie mindern den steuerlichen Gewinn und stehen den Betriebseinnahmen gegenüber.
Abzugsverbote und -beschränkungen
Nicht oder nur begrenzt abziehbar sind bestimmte Aufwendungen nach § 4 Abs. 5 EStG – etwa Geschenke über 50 €, 30 % der Bewirtungskosten oder unangemessene Repräsentation. Die private Lebensführung bleibt außen vor.
Verwandte Begriffe
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Häufige Fragen (FAQ)
Was ist der Unterschied zu Werbungskosten?
Betriebsausgaben mindern Gewinneinkünfte (Selbständige, Gewerbe), Werbungskosten die Überschusseinkünfte (z. B. Arbeitnehmer, Vermietung). Inhaltlich sind sie eng verwandt.
Quellen & Rechtsgrundlagen
Rechtsstand: 2026. Maßgeblich sind die jeweils gültigen Gesetzesfassungen und die höchstrichterliche Rechtsprechung.
Wir übersetzen Steuerrecht in verständliche Sprache und verweisen auf die Primärquellen. Dieser Glossarbeitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle Beratung durch Steuerberater, Rechtsanwalt oder Lohnsteuerhilfeverein.