Mit der Umsatzsteuer-Voranmeldung (§ 18 UStG) melden Unternehmer die im Voranmeldungszeitraum entstandene Umsatzsteuer abzüglich der abziehbaren Vorsteuer. Die verbleibende Zahllast ist ans Finanzamt abzuführen; ein Vorsteuerüberhang wird erstattet. Die Übermittlung erfolgt elektronisch über ELSTER.
Meldezeitraum und Fristen
Der Voranmeldungszeitraum ist monatlich (Zahllast Vorjahr über 9.000 €), vierteljährlich oder es entfällt die Voranmeldung (bis 2.000 €). Gründer melden in den ersten Jahren nach Neuregelung meist vierteljährlich. Abgabe und Zahlung sind bis zum 10. Tag nach Ablauf des Zeitraums fällig; die Dauerfristverlängerung verschiebt die Frist um einen Monat.
Vorsteuer, E-Rechnung und Jahreserklärung
Grundlage der Vorsteuer sind ordnungsgemäße Rechnungen; seit 2025 gilt im B2B-Bereich die E-Rechnungspflicht. Die Voranmeldungen sind Vorauszahlungen; nach Jahresende ist zusätzlich die Umsatzsteuer-Jahreserklärung abzugeben, in der alle Voranmeldungen zusammengeführt werden.
| Monatlich | Zahllast Vorjahr > 9.000 € |
|---|---|
| Vierteljährlich | Zahllast 2.000–9.000 € |
| Keine Voranmeldung | Zahllast bis 2.000 € |
| Frist | 10. Tag nach Zeitraum |
| Dauerfristverlängerung | + 1 Monat |
| Rechtsgrundlage | § 18 UStG |
Rechtsprechung & Leiturteile
Ausgewählte höchstrichterliche Entscheidungen zu Umsatzsteuer-Voranmeldung. Aktenzeichen und Datum dienen der Orientierung – maßgeblich ist der amtliche Volltext.
Pflicht zur elektronischen Voranmeldung
Unternehmer haben die Umsatzsteuer-Voranmeldung nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz elektronisch (ELSTER) bis zum 10. Tag nach Ablauf des Voranmeldungszeitraums zu übermitteln und die Vorauszahlung zu leisten.
Dauerfristverlängerung
Auf Antrag verlängert das Finanzamt die Frist zur Abgabe und Zahlung um einen Monat. Bei monatlicher Abgabe ist eine Sondervorauszahlung von 1/11 der Vorjahressumme zu leisten.
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Verwandte Lexikon-Begriffe
Häufige Fragen (FAQ)
Was ist die Umsatzsteuer-Voranmeldung?
Eine regelmäßige Meldung, in der Unternehmer die vereinnahmte Umsatzsteuer abzüglich der Vorsteuer erklären und die Zahllast ans Finanzamt abführen.
Wie oft muss ich sie abgeben?
Monatlich bei einer Vorjahres-Zahllast über 9.000 €, vierteljährlich zwischen 2.000 und 9.000 €. Bis 2.000 € kann das Finanzamt von der Voranmeldung befreien.
Bis wann muss ich abgeben?
Bis zum 10. Tag nach Ablauf des Voranmeldungszeitraums, zusammen mit der Zahlung. Mit Dauerfristverlängerung verschiebt sich die Frist um einen Monat.
Was ist die Dauerfristverlängerung?
Eine auf Antrag gewährte dauerhafte Verlängerung der Abgabe- und Zahlungsfrist um einen Monat. Bei monatlicher Abgabe ist eine Sondervorauszahlung zu leisten.
Wie übermittle ich die Voranmeldung?
Ausschließlich elektronisch über ELSTER nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz. Eine Abgabe auf Papier ist nur in Härtefällen zulässig.
Was passiert bei verspäteter Abgabe?
Das Finanzamt kann einen Verspätungszuschlag festsetzen; bei verspäteter Zahlung fallen Säumniszuschläge an. Wiederholte Verstöße führen zu strengeren Auflagen.
Bekomme ich Geld zurück?
Ja. Übersteigt die abziehbare Vorsteuer die Umsatzsteuer, entsteht ein Vorsteuerüberhang, den das Finanzamt erstattet – häufig bei Investitionen oder in der Gründungsphase.
Muss ich zusätzlich eine Jahreserklärung abgeben?
Ja. Die Voranmeldungen sind Vorauszahlungen. Nach Jahresende ist die Umsatzsteuer-Jahreserklärung abzugeben, in der alle Umsätze zusammengeführt werden.
Was ändert sich durch die E-Rechnung?
Seit 2025 müssen inländische Unternehmen im B2B-Bereich E-Rechnungen empfangen können; die Pflicht zur Ausstellung wird stufenweise eingeführt. Der Vorsteuerabzug setzt eine ordnungsgemäße Rechnung voraus.
Gilt die Voranmeldung auch für Kleinunternehmer?
Nein. Kleinunternehmer nach § 19 UStG sind von der Voranmeldung befreit und weisen keine Umsatzsteuer aus.
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Quellen & Rechtsgrundlagen
Rechtsstand: 2026. Maßgeblich sind die jeweils gültigen Gesetzesfassungen und die höchstrichterliche Rechtsprechung im amtlichen Volltext.
Wir übersetzen Steuerrecht in verständliche Sprache und verweisen auf die Primärquellen. Dieser Lexikonbeitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle Beratung durch Steuerberater, Rechtsanwalt oder Lohnsteuerhilfeverein.