Das Familiensteuerrecht verfolgt zwei Ziele: die verfassungsrechtlich gebotene Freistellung des Existenzminimums des Kindes und die Förderung der Familie. Umgesetzt wird dies über das duale System aus Kindergeld § 62 ff. EStG und Kinderfreibetrag § 32 Abs. 6 EStG, ergänzt um Splittingtarif § 32a Abs. 5 EStG und mehrere Freibeträge. Das Finanzamt führt automatisch die Günstigerprüfung durch.
Inhalt dieses Leitfadens
01. Kindergeld & Kinderfreibetrag
Für jedes Kind besteht Anspruch auf Kindergeld (§ 66 EStG) von 259 € monatlich oder alternativ auf den Kinderfreibetrag. Der Freibetrag setzt sich zusammen aus dem Freibetrag für das sächliche Existenzminimum und dem Freibetrag für Betreuung, Erziehung und Ausbildung (BEA).
| Position | Beide Eltern | Rechtsgrundlage |
|---|---|---|
| Kinderfreibetrag (sächlich) | 6.612 € | § 32 Abs. 6 S. 1 EStG |
| BEA-Freibetrag | 2.928 € | § 32 Abs. 6 S. 1 EStG |
| Summe Freibetrag | 9.540 € | — |
| Kindergeld p.a. | 3.108 € | § 66 EStG |
Das Finanzamt vergleicht automatisch die Steuerersparnis durch den Freibetrag mit dem Kindergeld. Erst ab einem höheren zu versteuernden Einkommen wirkt der Freibetrag günstiger; das bereits gezahlte Kindergeld wird dann verrechnet.
02. Ehegattensplitting & Steuerklassen
Zusammenveranlagte Ehegatten § 26b EStG werden nach dem Splittingtarif § 32a Abs. 5 EStG besteuert: Das gemeinsame Einkommen wird halbiert, die Steuer berechnet und verdoppelt. Der Vorteil ist umso größer, je unterschiedlicher die Einkommen sind.
Die Steuerklassenwahl (III/V oder IV/IV, optional mit Faktor) beeinflusst nur den unterjährigen Lohnsteuerabzug, nicht die Jahressteuer. Ab 2030 ist die Abschaffung der Klassen III/V zugunsten des Faktorverfahrens vorgesehen.
Splittingvorteil bei Einkommen 70.000 € / 15.000 €
03. Kinderbetreuungskosten
Kosten für die Betreuung von Kindern bis zum 14. Lebensjahr sind als Sonderausgaben abziehbar § 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG – zu 80 % der Aufwendungen, höchstens 4.800 € je Kind und Jahr. Voraussetzung ist eine Rechnung und die Zahlung auf das Konto des Leistungserbringers (kein Bargeld).
- Abziehbar: Kita, Tagesmutter, Hort, Au-pair (Betreuungsanteil).
- Nicht abziehbar: Verpflegung, Nachhilfe, Sport-/Musikunterricht.
- Barzahlung führt zum vollständigen Abzugsverbot – stets überweisen.
04. Ausbildungsfreibetrag & volljährige Kinder
Für ein volljähriges, auswärtig untergebrachtes Kind in Berufsausbildung, für das Kindergeldanspruch besteht, wird der Ausbildungsfreibetrag von 1.200 € jährlich gewährt § 33a Abs. 2 EStG. Kindergeld für Volljährige gibt es bis zur Vollendung des 25. Lebensjahres, solange sich das Kind in Ausbildung befindet § 32 Abs. 4 EStG.
05. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
Alleinstehende erhalten einen Entlastungsbetrag von 4.260 € zzgl. 240 € je weiterem Kind § 24b EStG. Voraussetzung: mindestens ein kindergeldberechtigtes Kind gehört zum Haushalt und es lebt keine andere volljährige Person mit im Haushalt (Ausnahme: eigene Kinder).
Der BFH konkretisiert, wann eine Haushaltsgemeinschaft mit einer anderen volljährigen Person den Entlastungsbetrag ausschließt – maßgeblich ist das gemeinsame Wirtschaften.
06. Typische Fehler & Gestaltung
- Betreuungskosten bar bezahlt – Abzug vollständig verloren.
- Freibetragsübertragung zwischen getrennt lebenden Eltern nicht beantragt.
- Kindergeldantrag zu spät: Nachzahlung nur für 6 Monate rückwirkend § 70 Abs. 1 EStG.
- Volljähriges Kind: Nachweis über fortlaufende Ausbildung fehlt.
Praxis, Gestaltung & Streitpunkte
Familienkonstellationen sind steuerlich beweglich – wer die Reihenfolge und Zuordnung der Freibeträge steuert, holt spürbar mehr heraus:
- Übertragung des Kinderfreibetrags bei getrennt lebenden Eltern, wenn ein Elternteil seiner Unterhaltspflicht nicht nachkommt.
- Übertragung des BEA-Freibetrags auf den Elternteil, bei dem das Kind gemeldet ist.
- Kombination Entlastungsbetrag für Alleinerziehende mit Kinderbetreuungskosten – beide sind nebeneinander möglich.
Betreuungskosten immer unbar zahlen und die Rechnung aufbewahren – Barzahlung führt zum vollständigen Abzugsverbot.
07. Checkliste Familie & Kinder
Zum Abhaken – so wird nichts vergessen- Kindergeld/FreibetragAnlage Kind je Kind ausgefüllt
- BetreuungskostenRechnung + Überweisungsnachweis
- AusbildungsfreibetragAuswärtige Unterbringung nachgewiesen
- EntlastungsbetragAlleinerziehenden-Status geprüft
- AbgabefristPflichtveranlagung 31.07. Folgejahr
Vertiefen & anwenden
Passende Ratgeber, Rechner und Muster zu diesem Themenbereich:
Kindergeld & Freibetrag
Günstigerprüfung erklärt
Splitting & Steuerklassen
Richtige Klassenwahl
Kinderbetreuungskosten
80 %, max. 4.800 €
Ausbildungsfreibetrag
Volljährige Kinder
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Von der Vertiefung bis zum fertigen Schreiben ans Finanzamt – die passenden Formate zu diesem Themenbereich:
08. Häufige Fragen
Kindergeld oder Kinderfreibetrag – was ist besser?
Das entscheidet die automatische Günstigerprüfung des Finanzamts. Für die meisten Familien ist das Kindergeld günstiger; der Freibetrag wirkt erst bei höherem Einkommen stärker.
Bis wann gibt es Kindergeld für volljährige Kinder?
Bis zur Vollendung des 25. Lebensjahres, solange sich das Kind in einer Erstausbildung oder einem Studium befindet.
Kann ich Betreuungskosten bar bezahlen?
Nein. Der Abzug setzt eine Rechnung und die unbare Zahlung voraus. Barzahlung führt zum vollständigen Verlust des Abzugs.
Steht Verheirateten immer der Splittingtarif zu?
Bei Zusammenveranlagung ja. Im Trennungsjahr ist Splitting noch möglich; danach greift der Grundtarif bzw. der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende.
Quellen & Rechtsgrundlagen
Rechtsstand Juli 2026. Alle Angaben ohne Gewähr; ersetzen keine individuelle Beratung.
- § 32, § 32a, § 62 ff., § 66 EStG – Kinderfreibetrag, Tarif, Kindergeld
- § 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG – Kinderbetreuungskosten
- § 24b EStG – Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
- § 33a Abs. 2 EStG – Ausbildungsfreibetrag
- BFH III R 57/20 – Haushaltsgemeinschaft und Entlastungsbetrag