Die Rürup-Rente (Basisrente) ist eine kapitalgedeckte Altersvorsorge, deren Beiträge als Vorsorgeaufwendungen nach § 10 Abs. 1 Nr. 2b EStG abziehbar sind – seit 2023 zu 100 % bis zum Höchstbetrag. Sie eignet sich besonders für Selbständige ohne Riester-Zugang und für Gutverdiener. Die Auszahlung erfolgt als lebenslange, nachgelagert besteuerte Rente.
Sonderausgabenabzug
Beiträge zur Basisrente sind zusammen mit den Beiträgen zur gesetzlichen Rentenversicherung bis zum Höchstbetrag (orientiert am Beitrag zur knappschaftlichen Rentenversicherung) abziehbar. Seit 2023 werden 100 % dieser Beiträge anerkannt. Das macht die Rürup-Rente zu einem der wirksamsten Instrumente zur Senkung der Steuerlast in der Ansparphase.
Eigenschaften & Auszahlung
Die Basisrente ist nicht kapitalisierbar, nicht vererbbar (außer über Zusatzbausteine), nicht beleihbar und in der Ansparphase weitgehend pfändungsgeschützt. Ausgezahlt wird ausschließlich eine lebenslange Leibrente ab frühestens dem 62. Lebensjahr, die – wie die gesetzliche Rente – nachgelagert besteuert wird.
| Abzug | 100 % bis Höchstbetrag (seit 2023) |
|---|---|
| Zielgruppe | Selbständige, Gutverdiener |
| Auszahlung | nur lebenslange Leibrente |
| Kapitalwahlrecht | nein |
| Pfändungsschutz | ja (Ansparphase) |
| Rechtsgrundlage | § 10 Abs. 1 Nr. 2b EStG |
Rechtsprechung & Leiturteile
Ausgewählte höchstrichterliche Entscheidungen zu Rürup-Rente (Basisrente). Aktenzeichen und Datum dienen der Orientierung – maßgeblich ist der amtliche Volltext.
Doppelbesteuerung auch bei Basisrenten
Der BFH übertrug seine Grundsätze zur Vermeidung einer doppelten Besteuerung ausdrücklich auf Basisrenten. Aus versteuertem Einkommen geleistete Beiträge müssen den steuerfreien Rentenzuflüssen gegenübergestellt werden.
Höchstbetrag der Altersvorsorge
Der abziehbare Höchstbetrag für Basisrenten- und gesetzliche Rentenbeiträge orientiert sich am Höchstbeitrag zur knappschaftlichen Rentenversicherung und wird jährlich angepasst.
Verknüpfte Inhalte & Schlagworte
Vertiefe Rürup-Rente (Basisrente) mit den passenden Ratgebern, Podcast-Folgen, Videos, Konfiguratoren und Musterschreiben von SteuerNest.
Verwandte Lexikon-Begriffe
Häufige Fragen (FAQ)
Was ist die Rürup-Rente?
Eine geförderte private Basisrente, deren Beiträge als Vorsorgeaufwendungen abziehbar sind. Sie zahlt ausschließlich eine lebenslange Leibrente und ist besonders für Selbständige gedacht.
Wie hoch ist der Steuervorteil?
Seit 2023 sind die Beiträge zu 100 % bis zum Höchstbetrag als Sonderausgaben abziehbar. Der Höchstbetrag orientiert sich am Beitrag zur knappschaftlichen Rentenversicherung und wird jährlich angepasst.
Für wen lohnt sich Rürup?
Vor allem für Selbständige ohne Riester-Zugang und für Gutverdiener mit hohem Steuersatz, die in der Ansparphase eine spürbare Steuerersparnis erzielen wollen.
Kann ich das Kapital auf einmal auszahlen lassen?
Nein. Die Rürup-Rente sieht kein Kapitalwahlrecht vor. Es wird ausschließlich eine lebenslange Rente ab frühestens dem 62. Lebensjahr gezahlt.
Ist die Rürup-Rente vererbbar?
Grundsätzlich nicht. Nur über kostenpflichtige Zusatzbausteine (Hinterbliebenenschutz, Beitragsrückgewähr) lässt sich eine Absicherung von Angehörigen vereinbaren.
Wie wird die Rürup-Rente besteuert?
Nachgelagert wie die gesetzliche Rente: Der Besteuerungsanteil richtet sich nach dem Jahr des Rentenbeginns. Der BFH hat auch hier Grundsätze gegen eine Doppelbesteuerung aufgestellt.
Ist die Rürup-Rente pfändungssicher?
In der Ansparphase ist das angesparte Kapital weitgehend pfändungsgeschützt und wird bei Bürgergeld-Bezug nicht als verwertbares Vermögen angerechnet.
Kann ich Rürup und Riester kombinieren?
Ja. Beide sind eigenständige Förderwege und lassen sich kombinieren. Riester punktet mit Zulagen, Rürup mit dem hohen Sonderausgabenabzug.
Was passiert bei Tod vor Rentenbeginn?
Ohne Zusatzbaustein verfällt das Kapital in der Regel zugunsten der Versichertengemeinschaft. Mit Hinterbliebenenschutz kann eine Rente an Ehegatten oder Kinder fließen.
Wo trage ich die Beiträge ein?
In der Anlage Vorsorgeaufwand der Einkommensteuererklärung. Der abziehbare Betrag wird im Rahmen des Höchstbetrags automatisch berücksichtigt.
Frage zu „Rürup-Rente (Basisrente)"? Schreib uns.
Ist etwas unklar oder fehlt ein Aspekt? Unsere Redaktion beantwortet allgemeine Verständnisfragen zum Begriff. Bitte beachte: Wir dürfen keine individuelle Steuer- oder Rechtsberatung leisten.
Steuererklärung selbst machen – mit WISO Steuer
Du willst Rürup-Rente (Basisrente) und alle anderen Posten direkt in deiner Steuererklärung ansetzen? Mit WISO Steuer füllst du Anlage für Anlage geführt aus, überträgst Vorjahresdaten automatisch und sendest per ELSTER ans Finanzamt – ganz ohne Steuerberater.
- Schritt-für-Schritt-Interview
- Automatischer Belegabruf
- Live-Steuererstattung
- ELSTER-Direktversand
Quellen & Rechtsgrundlagen
Rechtsstand: 2026. Maßgeblich sind die jeweils gültigen Gesetzesfassungen und die höchstrichterliche Rechtsprechung im amtlichen Volltext.
Wir übersetzen Steuerrecht in verständliche Sprache und verweisen auf die Primärquellen. Dieser Lexikonbeitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle Beratung durch Steuerberater, Rechtsanwalt oder Lohnsteuerhilfeverein.