Die Schenkungsteuer (§ 7 ErbStG) besteuert unentgeltliche Zuwendungen unter Lebenden. Es gelten dieselben persönlichen Freibeträge und Steuersätze wie bei der Erbschaftsteuer – etwa 500.000 € für Ehegatten und 400.000 € je Kind. Die Freibeträge leben alle zehn Jahre wieder auf, was gestaffelte Schenkungen steuergünstig macht.
Freibeträge und 10-Jahres-Frist
Die Freibeträge richten sich nach dem Verwandtschaftsgrad und stehen je Schenker und Beschenktem alle zehn Jahre erneut zur Verfügung. Frühere Schenkungen desselben Schenkers innerhalb von zehn Jahren werden zusammengerechnet. So lassen sich größere Vermögen durch mehrere Schenkungen über die Jahre steuerfrei übertragen.
Kettenschenkung und Anzeigepflicht
Bei der Kettenschenkung wird Vermögen über einen Angehörigen weitergereicht, um dessen Freibetrag zu nutzen – zulässig, wenn der Zwischenerwerber frei über das Geschenk verfügen kann. Jede Schenkung ist dem Finanzamt innerhalb von drei Monaten anzuzeigen. Für Betriebsvermögen und das Familienheim gelten besondere Befreiungen.
| Ehegatte | 500.000 € Freibetrag |
|---|---|
| Kinder | 400.000 € je Kind |
| Enkel | 200.000 € |
| Frist | alle 10 Jahre erneut |
| Anzeige | binnen 3 Monaten |
| Rechtsgrundlage | § 7 ErbStG |
Rechtsprechung & Leiturteile
Ausgewählte höchstrichterliche Entscheidungen zu Schenkungsteuer. Aktenzeichen und Datum dienen der Orientierung – maßgeblich ist der amtliche Volltext.
Kettenschenkung zulässig
Der BFH bestätigte, dass eine Kettenschenkung – etwa von einem Elternteil über den anderen an das Kind – anzuerkennen ist, wenn der Zwischenerwerber nicht zur Weitergabe verpflichtet ist und frei über das Zugewendete verfügen kann.
Zusammenrechnung mehrerer Erwerbe
§ 14 ErbStG rechnet mehrere Erwerbe von derselben Person innerhalb von zehn Jahren zusammen. Der persönliche Freibetrag steht in diesem Zeitraum nur einmal zur Verfügung.
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Verwandte Lexikon-Begriffe
Häufige Fragen (FAQ)
Was ist die Schenkungsteuer?
Eine Steuer auf unentgeltliche Zuwendungen unter Lebenden. Sie ergänzt die Erbschaftsteuer und verwendet dieselben Freibeträge und Steuersätze.
Wie hoch sind die Freibeträge?
500.000 € für Ehegatten, 400.000 € je Kind, 200.000 € für Enkel und 20.000 € für entferntere Beschenkte – jeweils je Schenker und alle zehn Jahre erneut.
Wie oft kann ich den Freibetrag nutzen?
Alle zehn Jahre. Schenkungen derselben Person innerhalb von zehn Jahren werden zusammengerechnet; erst danach lebt der Freibetrag wieder auf.
Was ist eine Kettenschenkung?
Eine Weitergabe über einen Angehörigen, um dessen Freibetrag zu nutzen. Sie ist zulässig, wenn der Zwischenerwerber frei verfügen kann und nicht zur Weitergabe verpflichtet ist (BFH II R 6/16).
Muss ich eine Schenkung anzeigen?
Ja. Jede Schenkung ist dem Finanzamt innerhalb von drei Monaten anzuzeigen – auch wenn sie unter dem Freibetrag liegt.
Welche Steuersätze gelten?
Wie bei der Erbschaftsteuer: in Steuerklasse I zwischen 7 % und 30 %, in Klasse II bis 43 % und in Klasse III bis 50 %, gestaffelt nach der Höhe des Erwerbs.
Ist die Schenkung des Familienheims steuerfrei?
Die Übertragung des selbstgenutzten Familienheims an den Ehegatten ist zu Lebzeiten steuerfrei möglich, ohne Größenbeschränkung und ohne Behaltensfrist.
Wie werden Nießbrauchsvorbehalte behandelt?
Behält sich der Schenker ein Nießbrauchsrecht vor, mindert dessen kapitalisierter Wert die Bemessungsgrundlage der Schenkung – ein häufiges Gestaltungsmittel.
Zählen Gelegenheitsgeschenke?
Übliche Gelegenheitsgeschenke (z. B. zu Geburtstag oder Hochzeit) sind in angemessenem Umfang steuerfrei und werden nicht auf den Freibetrag angerechnet.
Wer schuldet die Schenkungsteuer?
Grundsätzlich der Beschenkte, daneben auch der Schenker. Häufig übernimmt der Schenker die Steuer; das gilt dann selbst als zusätzliche Zuwendung.
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Quellen & Rechtsgrundlagen
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Wir übersetzen Steuerrecht in verständliche Sprache und verweisen auf die Primärquellen. Dieser Lexikonbeitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle Beratung durch Steuerberater, Rechtsanwalt oder Lohnsteuerhilfeverein.