Kinderbetreuungskosten für Kinder bis zur Vollendung des 14. Lebensjahres sind als Sonderausgaben abziehbar. Seit 2025 werden 80 % der Kosten, höchstens 4.800 € je Kind und Jahr, berücksichtigt. Voraussetzung sind eine Rechnung und die unbare Zahlung; reine Verpflegungs- und Nachhilfekosten sind ausgeschlossen.
Welche Kosten begünstigt sind
Abziehbar sind Aufwendungen für die behütende Betreuung – etwa Kita, Kindergarten, Tagesmutter, Hort oder Babysitter. Nicht begünstigt sind Kosten für Verpflegung, Unterricht, Nachhilfe oder Freizeitaktivitäten. Bei zusammenlebenden Eltern kommt es auf die tatsächliche Kostentragung an; der Höchstbetrag gilt pro Kind, nicht pro Elternteil.
Rechnung und unbare Zahlung
Wie bei den haushaltsnahen Dienstleistungen setzt der Abzug eine Rechnung und die Zahlung auf ein Konto voraus – Barzahlung wird nicht anerkannt. Der Kita-Bescheid oder Betreuungsvertrag mit Überweisungsnachweis genügt in der Praxis.
| Abzug | 80 % der Kosten (ab 2025) |
|---|---|
| Höchstbetrag | 4.800 € je Kind |
| Altersgrenze | bis 14 Jahre |
| Einordnung | Sonderausgaben |
| Voraussetzung | Rechnung + unbare Zahlung |
| Rechtsgrundlage | § 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG |
Rechtsprechung & Leiturteile
Ausgewählte höchstrichterliche Entscheidungen zu Kinderbetreuungskosten. Aktenzeichen und Datum dienen der Orientierung – maßgeblich ist der amtliche Volltext.
Unbare Zahlung ist zwingend
Der BFH bestätigte, dass Kinderbetreuungskosten nur abziehbar sind, wenn die Zahlung unbar auf das Konto des Leistungserbringers erfolgt. Barzahlungen an die Betreuungsperson erkennt das Finanzamt nicht an.
Erhöhung auf 80 % und 4.800 €
Ab 2025 werden 80 % der Kinderbetreuungskosten, höchstens 4.800 € je Kind, als Sonderausgaben berücksichtigt (zuvor zwei Drittel, max. 4.000 €). Die Altersgrenze bleibt bei 14 Jahren.
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Verwandte Lexikon-Begriffe
Häufige Fragen (FAQ)
Wie viel Kinderbetreuungskosten kann ich absetzen?
Ab 2025 sind 80 % der Kosten abziehbar, höchstens 4.800 € je Kind und Jahr. Zuvor waren es zwei Drittel bis maximal 4.000 €.
Bis zu welchem Alter gilt der Abzug?
Bis zur Vollendung des 14. Lebensjahres des Kindes. Für behinderte Kinder, deren Behinderung vor dem 25. Lebensjahr eingetreten ist, gilt die Altersgrenze nicht.
Welche Kosten sind begünstigt?
Aufwendungen für die behütende Betreuung: Kita, Kindergarten, Hort, Tagesmutter oder Babysitter. Nicht abziehbar sind Verpflegung, Unterricht, Nachhilfe und Freizeitaktivitäten.
Muss ich per Überweisung zahlen?
Ja. Der Abzug setzt eine Rechnung und die unbare Zahlung auf ein Konto voraus. Barzahlungen erkennt das Finanzamt nicht an (BFH III R 63/13).
Wo trage ich die Kosten ein?
In der Anlage Kind der Einkommensteuererklärung. Betreuungsvertrag oder Kita-Bescheid und Zahlungsnachweise sind auf Anforderung vorzulegen.
Gilt der Höchstbetrag pro Kind oder pro Elternteil?
Pro Kind. Der Höchstbetrag von 4.800 € steht für jedes Kind nur einmal zur Verfügung, unabhängig davon, ob ein oder beide Elternteile zahlen.
Können auch Großeltern als Betreuer abgerechnet werden?
Ja, wenn eine ernsthafte, fremdübliche Vereinbarung besteht und die Zahlung unbar erfolgt. Reine Fahrtkostenerstattungen ohne Betreuungsvertrag werden kritisch geprüft.
Was ist mit dem Essensgeld in der Kita?
Verpflegungskosten sind nicht abziehbar. Weist der Kita-Bescheid Betreuung und Verpflegung getrennt aus, ist nur der Betreuungsanteil begünstigt.
Beeinflussen Kinderbetreuungskosten das Kindergeld?
Nein. Der Sonderausgabenabzug besteht unabhängig vom Kindergeld bzw. Kinderfreibetrag und kann zusätzlich geltend gemacht werden.
Können unverheiratete Eltern die Kosten aufteilen?
Ja. Bei nicht zusammen veranlagten Eltern kann jeder die von ihm getragenen Kosten geltend machen; der Höchstbetrag je Kind wird entsprechend aufgeteilt.
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Quellen & Rechtsgrundlagen
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