Steuerlexikon mit Tiefgang

Das Steuerrechtslexikon.

100 Fachbegriffe des deutschen Steuerrechts – von Abfindung bis Werbungskosten. Jeder Begriff hat seine eigene, ausführliche Seite: Definition, Rechtsprechung mit Aktenzeichen (BFH, BVerfG, EuGH), 10–15 FAQ, Verlinkung zu Podcast, Video, Ratgebern, Konfiguratoren und Mustern sowie ein Kontaktformular. Rechtsstand 13. August 2026.

Reines Informationsportal zum Steuerrecht – keine Steuer- oder Rechtsberatung und keine Handlungsempfehlung im Einzelfall.

100 Begriffe · alle mit eigener Seite

A11 Begriffe

Arbeitnehmer & Lohn§ 34 EStG

Abfindung & Fünftelregelung

Ermäßigte Besteuerung außerordentlicher Einkünfte über die Fünftelregelung.

Verfahren & AO§ 149 AO

Abgabefrist der Steuererklärung

Fristen zur Abgabe der Steuererklärung – regulär und mit Steuerberater.

Kapital & Anlage§ 32d EStG

Abgeltungsteuer

Pauschaler Sondersteuersatz von 25 % auf private Kapitalerträge.

Vermietung & Immobilien§ 7 EStG

Abschreibung (AfA)

Verteilung der Anschaffungskosten von Gebäuden und Anlagegütern über die Nutzungsdauer.

Rente & Alter§ 24a EStG

Altersentlastungsbetrag

Freibetrag für Einkünfte von Steuerpflichtigen ab dem 64. Lebensjahr.

Arbeitnehmer & Lohn§ 9a S. 1 Nr. 1 EStG

Arbeitnehmer-Pauschbetrag

Werbungskostenpauschale von 1.230 €, die ohne Nachweis abgezogen wird.

Familie & Kinder§ 33a Abs. 2 EStG

Ausbildungsfreibetrag

Freibetrag von 1.200 € für auswärts untergebrachte volljährige Kinder in Ausbildung.

Internationales§ 34c EStG

Ausländische Quellensteuer

Anrechnung im Ausland einbehaltener Steuer auf die deutsche Steuer.

Verfahren & AO§§ 193 ff. AO

Außenprüfung (Betriebsprüfung)

Umfassende Prüfung der Buchführung und Steuererklärungen durch das Finanzamt.

Familie & Kinder§ 33 EStG

Außergewöhnliche Belastungen

Zwangsläufige Aufwendungen abzüglich der zumutbaren Belastung nach § 33 EStG.

Bescheid & Rechtsbehelf§ 361 AO

Aussetzung der Vollziehung

Aufschub der Zahlungspflicht während eines Einspruchs bei ernstlichen Zweifeln.

B6 Begriffe

Familie & Kinder§ 33b EStG

Behinderten-Pauschbetrag

Nach Grad der Behinderung gestaffelter Pauschbetrag ohne Einzelnachweis.

Internationales§ 1 Abs. 4 EStG

Beschränkte Steuerpflicht

Besteuerung nur der inländischen Einkünfte bei Wohnsitz im Ausland.

Arbeitnehmer & Lohn§ 3 Nr. 63 EStG

Betriebliche Altersvorsorge

Steuer- und sozialabgabenbegünstigte Entgeltumwandlung für die Rente.

Selbständige & Gewinn§ 4 Abs. 4 EStG

Betriebsausgaben

Durch den Betrieb veranlasste Aufwendungen, die den Gewinn mindern.

Selbständige & Gewinn§ 4 Abs. 5 Nr. 2 EStG

Bewirtungskosten

Geschäftlich veranlasste Bewirtung – zu 70 % als Betriebsausgabe abziehbar.

Selbständige & Gewinn§ 141 AO

Buchführungspflicht

Grenzen, ab denen Gewerbetreibende zur Bilanzierung verpflichtet sind.

D7 Begriffe

Umsatzsteuer§ 46 UStDV

Dauerfristverlängerung

Einen Monat mehr Zeit für die Umsatzsteuer-Voranmeldung gegen Sondervorauszahlung.

Vermietung & Immobilien§ 7 Abs. 5a EStG

Degressive AfA

Fallende Gebäude-Abschreibung von 5 % auf den Restwert für neue Wohngebäude.

Vermietung & Immobilien§§ 7i, 7h EStG

Denkmal-AfA

Erhöhte Abschreibung für Sanierungskosten an Denkmälern und in Sanierungsgebieten.

Arbeitnehmer & Lohn§ 6 Abs. 1 Nr. 4 S. 2 EStG

Dienstwagen (1-%-Regelung)

Pauschale Bewertung der privaten Dienstwagennutzung mit 1 % des Bruttolistenpreises.

Umsatzsteuer§ 25a UStG

Differenzbesteuerung

Umsatzsteuer nur auf die Handelsspanne bei Gebrauchtwaren und Wiederverkäufern.

Internationales§ 34c EStG, DBA

Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)

Zwischenstaatliche Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung.

Arbeitnehmer & Lohn§ 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 5 EStG

Doppelte Haushaltsführung

Abzug der Kosten für eine beruflich veranlasste Zweitwohnung.

E10 Begriffe

Familie & Kinder§ 32a Abs. 5 EStG

Ehegattensplitting

Zusammenveranlagung mit Splittingtarif für Ehegatten und Lebenspartner.

Grundlagen & System§ 37 EStG

Einkommensteuer-Vorauszahlungen

Vierteljährliche Vorauszahlungen auf die voraussichtliche Einkommensteuer.

Selbständige & Gewinn§ 4 Abs. 3 EStG

Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR)

Vereinfachte Gewinnermittlung durch Gegenüberstellung von Einnahmen und Ausgaben.

Bescheid & Rechtsbehelf§ 347 AO

Einspruch

Rechtsbehelf gegen den Steuerbescheid innerhalb eines Monats.

Verfahren & AO§ 87a AO

ELSTER

Elektronische Steuererklärung und Kommunikation mit der Finanzverwaltung.

Familie & Kinder§ 32b EStG

Elterngeld

Steuerfreie Familienleistung mit Wirkung über den Progressionsvorbehalt.

Arbeitnehmer & Lohn§ 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 4 EStG

Entfernungspauschale (Pendlerpauschale)

0,38 € ab dem ersten Entfernungskilometer – für den Weg zur ersten Tätigkeitsstätte.

Familie & Kinder§ 24b EStG

Entlastungsbetrag für Alleinerziehende

Freibetrag von 4.260 € für echte Alleinerziehende, plus 240 € je weiterem Kind.

Erbschaft & Schenkung§ 16 ErbStG

Erbschaftsteuer-Freibeträge

Persönliche Freibeträge je nach Verwandtschaftsgrad bei Erbschaft und Schenkung.

Vermietung & Immobilien§ 21 EStG, § 82b EStDV

Erhaltungsaufwand

Sofort abziehbare Reparatur- und Instandhaltungskosten bei Vermietung.

F6 Begriffe

Arbeitnehmer & Lohn§ 8 Abs. 2 EStG

Fahrtenbuch

Nachweis der tatsächlichen Dienstwagennutzung statt der 1-%-Regelung.

Erbschaft & Schenkung§ 13 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG

Familienheim

Steuerfreie Übertragung des selbstgenutzten Wohneigentums an Ehegatten oder Kinder.

Verfahren & AO§§ 169 ff. AO

Festsetzungsverjährung

Frist, nach deren Ablauf keine Steuerfestsetzung mehr möglich ist.

Arbeitnehmer & Lohn§ 9 EStG

Fortbildungskosten

Voll abziehbare Kosten der beruflichen Fort- und Weiterbildung.

Selbständige & Gewinn§ 18 EStG

Freiberufler oder Gewerbe

Abgrenzung freiberuflicher von gewerblichen Einkünften.

Kapital & Anlage§ 44a EStG

Freistellungsauftrag

Auftrag an die Bank, Kapitalerträge bis zum Sparerpauschbetrag steuerfrei zu stellen.

G7 Begriffe

Selbständige & Gewinn§ 6 Abs. 2 EStG

Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG)

Sofortabschreibung selbständig nutzbarer Wirtschaftsgüter bis 800 € netto.

Unternehmen & Körperschaft§ 2 GewStG

Gewerbesteuer

Realsteuer auf den Gewerbeertrag – mit Freibetrag und Anrechnung nach § 35 EStG.

Vermietung & ImmobilienGrEStG

Grunderwerbsteuer

Steuer beim Kauf von Grundstücken – je nach Bundesland 3,5 % bis 6,5 %.

Grundlagen & System§ 32a Abs. 1 EStG

Grundfreibetrag

Steuerfreies Existenzminimum, bis zu dem keine Einkommensteuer anfällt.

Vermietung & ImmobilienGrStG

Grundsteuer

Jährliche Steuer auf Grundbesitz nach der Grundsteuerreform 2025.

Selbständige & Gewinn§ 4 EStG

Gründungskosten

Vorab entstandene Betriebsausgaben rund um die Existenzgründung.

Kapital & Anlage§ 32d Abs. 6 EStG

Günstigerprüfung

Vergleich zwischen Abgeltungsteuer und persönlichem Tarif bei Kapitalerträgen.

H5 Begriffe

Familie & Kinder§ 35a Abs. 3 EStG

Handwerkerleistungen

20 % Steuerermäßigung auf Lohnkosten von Handwerkern im Haushalt.

Familie & Kinder§ 35a Abs. 2 EStG

Haushaltsnahe Dienstleistungen

20 % Steuerermäßigung für haushaltsnahe Tätigkeiten nach § 35a EStG.

Arbeitnehmer & Lohn§ 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 6b EStG

Häusliches Arbeitszimmer

Nahezu ausschließlich beruflich genutzter Raum – 1.260 € Pauschale oder tatsächliche Kosten.

Rente & Alter§ 22 Nr. 1 EStG

Hinterbliebenenrente (Witwenrente)

Nachgelagerte Besteuerung von Witwen-, Witwer- und Waisenrenten.

Arbeitnehmer & Lohn§ 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 6c EStG

Homeoffice-Pauschale

Tagespauschale von 6 €, höchstens 1.260 € im Jahr, auch ohne Arbeitszimmer.

I1 Begriff

Selbständige & Gewinn§ 7g EStG

Investitionsabzugsbetrag

Vorziehen von Abschreibungen für geplante Investitionen nach § 7g EStG.

K10 Begriffe

Kapital & Anlage§ 43 EStG

Kapitalertragsteuer

Von Banken einbehaltene Quellensteuer auf Kapitalerträge (Abgeltungsteuer).

Familie & Kinder§ 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG

Kinderbetreuungskosten

Abzug von 80 % der Betreuungskosten, höchstens 4.800 € je Kind (ab 2025).

Familie & Kinder§ 32 Abs. 6 EStG

Kinderfreibetrag

Freibetrag, der das Existenzminimum des Kindes steuerfrei stellt.

Familie & Kinder§§ 62 ff. EStG

Kindergeld

Monatliche Familienleistung; Günstigerprüfung mit dem Kinderfreibetrag.

Grundlagen & System§ 51a EStG, KiStG

Kirchensteuer

Zuschlag zur Einkommen- und Kapitalertragsteuer für Kirchenmitglieder.

Umsatzsteuer§ 19 UStG

Kleinunternehmerregelung

Keine Umsatzsteuer bei Umsatz bis 25.000 € (Vorjahr)/100.000 € (laufend).

Unternehmen & Körperschaft§ 1 KStG

Körperschaftsteuer

15 % Steuer auf den Gewinn von Kapitalgesellschaften wie GmbH und AG.

Familie & Kinder§ 33 EStG

Krankheitskosten

Selbst getragene Gesundheitskosten als außergewöhnliche Belastung.

Kapital & Anlage§ 23 EStG

Krypto-Steuer

Gewinne aus Kryptowährungen als privates Veräußerungsgeschäft – nach einem Jahr steuerfrei.

Arbeitnehmer & Lohn§ 32b EStG

Kurzarbeitergeld

Steuerfreie Lohnersatzleistung mit Progressionsvorbehalt.

L1 Begriff

Arbeitnehmer & Lohn§ 38 EStG

Lohnsteuer

Vom Arbeitgeber einbehaltene Vorauszahlung auf die Einkommensteuer des Arbeitnehmers.

M2 Begriffe

Vermietung & Immobilien§ 21 EStG

Mieteinnahmen

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung in der Anlage V.

Arbeitnehmer & Lohn§ 40a EStG, § 8 SGB IV

Minijob & Midijob

Geringfügige und Übergangsbeschäftigung mit besonderen Abgaberegeln.

N2 Begriffe

Verfahren & AO§ 233a AO

Nachzahlungs- & Erstattungszinsen

Verzinsung von Steuernachforderungen und -erstattungen mit 0,15 % pro Monat.

Kapital & Anlage§ 44a Abs. 2 EStG

NV-Bescheinigung

Nichtveranlagungs-Bescheinigung – Kapitalerträge ohne Steuerabzug.

P3 Begriffe

Familie & Kinder§ 33b Abs. 6 EStG

Pflegekosten & Pflege-Pauschbetrag

Abzug von Pflegeaufwendungen oder Pauschbetrag je nach Pflegegrad.

Selbständige & Gewinn§ 3 Nr. 72 EStG

Photovoltaik-Anlage

Steuerbefreiung kleiner PV-Anlagen bei Einkommen- und Umsatzsteuer.

Grundlagen & System§ 32b EStG

Progressionsvorbehalt

Steuerfreie Lohnersatzleistungen erhöhen den Steuersatz auf das übrige Einkommen.

R6 Begriffe

Familie & Kinder§ 10 Abs. 1a EStG

Realsplitting (Unterhalt Ex-Partner)

Abzug von Unterhalt an den Ex-Partner bis 13.805 € als Sonderausgaben.

Arbeitnehmer & Lohn§ 9 Abs. 4a EStG

Reisekosten & Verpflegungsmehraufwand

Fahrt-, Übernachtungs- und Verpflegungskosten bei Auswärtstätigkeit.

Rente & Alter§ 22 Nr. 1 EStG

Rentenbesteuerung

Nachgelagerte Besteuerung von Renten mit steigendem Besteuerungsanteil.

Umsatzsteuer§ 13b UStG

Reverse-Charge-Verfahren

Umkehr der Steuerschuldnerschaft auf den Leistungsempfänger.

Rente & Alter§ 10a, §§ 79 ff. EStG

Riester-Rente

Staatlich geförderte private Altersvorsorge mit Zulagen und Sonderausgabenabzug.

Rente & Alter§ 10 Abs. 1 Nr. 2b EStG

Rürup-Rente (Basisrente)

Basisrente mit hohem Sonderausgabenabzug – vor allem für Selbständige.

S12 Begriffe

Arbeitnehmer & Lohn§ 8 Abs. 2 EStG

Sachbezug & 50-Euro-Freigrenze

Steuerfreie Sachzuwendungen des Arbeitgebers bis 50 € pro Monat.

Erbschaft & Schenkung§ 7 ErbStG

Schenkungsteuer

Steuer auf unentgeltliche Zuwendungen unter Lebenden mit Freibeträgen alle zehn Jahre.

Verfahren & AO§ 371 AO

Selbstanzeige

Straffreiheit bei vollständiger Nacherklärung hinterzogener Steuern.

Grundlagen & SystemSolzG 1995

Solidaritätszuschlag

Ergänzungsabgabe zur Einkommen- und Körperschaftsteuer mit Freigrenze.

Grundlagen & System§§ 10 ff. EStG

Sonderausgaben

Privat veranlasste, gesetzlich benannte Aufwendungen wie Vorsorge und Spenden.

Arbeitnehmer & Lohn§ 3b EStG

Sonntags-, Feiertags- & Nachtzuschläge

Steuerfreie Zuschläge für Arbeit zu ungünstigen Zeiten in den gesetzlichen Grenzen.

Kapital & Anlage§ 20 Abs. 9 EStG

Sparerpauschbetrag

Steuerfreibetrag von 1.000 € für private Kapitalerträge.

Vermietung & Immobilien§ 23 Abs. 1 S. 1 Nr. 1 EStG

Spekulationsfrist bei Immobilien

Zehnjährige Frist für private Veräußerungsgeschäfte mit Grundstücken.

Familie & Kinder§ 10b EStG

Spenden

Zuwendungen an gemeinnützige Empfänger als Sonderausgaben.

Bescheid & Rechtsbehelf§ 155 AO

Steuerbescheid

Verwaltungsakt, mit dem das Finanzamt die Steuer festsetzt – prüfen und Einspruch.

Verfahren & AO§ 370 AO

Steuerhinterziehung

Straftatbestand der Verkürzung von Steuern mit Geld- oder Freiheitsstrafe.

Arbeitnehmer & Lohn§ 38b EStG

Steuerklassen

Sechs Lohnsteuerklassen, die den unterjährigen Lohnsteuerabzug bestimmen.

T1 Begriff

Kapital & Anlage§ 20 InvStG

Teilfreistellung (Investmentfonds)

Steuerfreier Anteil der Erträge von Aktien- und Mischfonds.

U3 Begriffe

Umsatzsteuer§ 18 UStG

Umsatzsteuer-Voranmeldung

Regelmäßige Meldung der Umsatzsteuer per ELSTER und E-Rechnung.

Arbeitnehmer & Lohn§ 9 EStG, BUKG

Umzugskosten

Beruflich veranlasste Umzugskosten als Werbungskosten.

Familie & Kinder§ 33a Abs. 1 EStG

Unterhalt an Angehörige

Abzug von Unterhalt an bedürftige Angehörige bis zum Höchstbetrag.

V6 Begriffe

Kapital & Anlage§ 20 Abs. 6 EStG

Verlustverrechnung Kapitalerträge

Getrennte Verrechnungstöpfe für Aktien- und sonstige Kapitalverluste.

Grundlagen & System§ 10d EStG

Verlustvortrag & Verlustabzug

Verrechnung nicht ausgeglichener Verluste mit Einkünften anderer Jahre.

Verfahren & AO§ 152 AO

Verspätungszuschlag

Zuschlag bei verspäteter Abgabe der Steuererklärung.

Kapital & Anlage§ 18 InvStG

Vorabpauschale (ETF)

Jährliche Mindestbesteuerung thesaurierender Investmentfonds.

Grundlagen & System§ 10 Abs. 1 Nr. 3, 3a EStG

Vorsorgeaufwendungen

Abzug von Kranken-, Pflege- und Altersvorsorgebeiträgen als Sonderausgaben.

Umsatzsteuer§ 15 UStG

Vorsteuerabzug

Abzug der in Eingangsrechnungen enthaltenen Umsatzsteuer.

W1 Begriff

Arbeitnehmer & Lohn§ 9 EStG

Werbungskosten

Aufwendungen zur Erwerbung, Sicherung und Erhaltung der Einnahmen.

SteuerNest

Begriff nicht gefunden?

Stell deine Steuerfrage direkt dem KI-Assistenten – rund um die Uhr und kostenlos. Oder stöbere im großen Glossar A–Z.

Steuerfrage stellen Zum Glossar A–Z

Link kopiert