Steuerlexikon mit Tiefgang

Ein Ratgeber für jeden Begriff.

303 Fachbegriffe des deutschen Steuerrechts – von Abfindung bis Zweitwohnungsteuer. Jeder Begriff hat seine eigene, ausführliche Ratgeberseite mit Definition, Rechtsgrundlage, Praxis, FAQ und Querverweisen.

Reines Informationsportal zum Steuerrecht – keine Steuer- oder Rechtsberatung und keine Handlungsempfehlung im Einzelfall.

303 Begriffe

#4 Begriffe

Arbeitnehmer & Lohn§ 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG

0,25-%-Regelung (Elektro-Dienstwagen)

Für reine Elektrofahrzeuge wird der private Nutzungsvorteil nur mit einem Viertel des Bruttolistenpreises bewertet.

Selbständige & Gewinn§ 6b EStG

§ 6b-Rücklage

Übertragung stiller Reserven aus Grundstücksverkäufen auf Reinvestitionen.

Arbeitnehmer & Lohn§ 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG

1-%-Regelung

Pauschale Bewertung der privaten Dienstwagennutzung mit 1 % des Bruttolistenpreises je Monat.

InternationalesArt. 15 OECD-MA

183-Tage-Regel

Zuweisung des Besteuerungsrechts bei kurzfristiger Auslandstätigkeit.

A31 Begriffe

Unternehmen & Körperschaft§ 15 Abs. 3 Nr. 1 EStG

Abfärbetheorie

Gewerbliche Infektion der Einkünfte einer Personengesellschaft.

Arbeitnehmer & Lohn§ 24 Nr. 1, § 34 EStG

Abfindung

Entschädigung für den Verlust des Arbeitsplatzes – voll steuerpflichtiger Arbeitslohn.

Verfahren & AOAO

Abgabenordnung (AO)

Das „Grundgesetz des Steuerrechts“ mit den allgemeinen Verfahrens- und Verwaltungsregeln.

Kapital & Anlage§ 32d EStG

Abgeltungsteuer

Pauschaler Sondersteuersatz von 25 % auf private Kapitalerträge.

Kapital & Anlage§ 43 Abs. 5 EStG

Abgeltungswirkung

Mit dem Steuerabzug ist die Einkommensteuer auf Kapitalerträge abgegolten.

Verfahren & AO§ 171 AO

Ablaufhemmung

Hinausschieben des Endes der Festsetzungsfrist in gesetzlich bestimmten Fällen.

Bescheid & Rechtsbehelf§ 218 Abs. 2 AO

Abrechnungsbescheid

Bescheid über Streitigkeiten im Erhebungsverfahren.

Grundlagen & System§ 2 Abs. 7, § 25 EStG

Abschnittsbesteuerung

Ermittlung der Einkommensteuer jeweils für einen Veranlagungszeitraum.

Selbständige & Gewinn§ 7 EStG

Abschreibung (AfA)

Verteilung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten eines Wirtschaftsguts auf die Nutzungsdauer.

Rente & Alter§ 24a EStG

Altersentlastungsbetrag

Freibetrag für Steuerpflichtige, die das 64. Lebensjahr vollendet haben.

Arbeitnehmer & Lohn§ 3 Nr. 28 EStG

Altersteilzeit

Modell zur Reduzierung der Arbeitszeit vor dem Rentenbeginn – mit teils steuerfreien Aufstockungsbeträgen.

Verfahren & AO§ 170 AO

Anlaufhemmung

Verschiebung des Beginns der Festsetzungsfrist, meist bis zur Abgabe der Steuererklärung.

InternationalesArt. 23B OECD-MA

Anrechnungsmethode

Anrechnung der im Ausland gezahlten Steuer auf die deutsche Steuer.

Selbständige & Gewinn§ 255 HGB

Anschaffungskosten

Alle Aufwendungen, um ein Wirtschaftsgut zu erwerben und betriebsbereit zu machen.

Vermietung & Immobilien§ 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG

Anschaffungsnahe Herstellungskosten

Instandsetzungskosten in den ersten drei Jahren nach Kauf, die als Herstellungskosten gelten.

Grundlagen & System§ 46 Abs. 2 Nr. 8 EStG

Antragsveranlagung

Freiwillige Steuererklärung, meist zur Erstattung zu viel gezahlter Lohnsteuer.

Umsatzsteuer§ 14 Abs. 5 UStG

Anzahlungsrechnung

Rechnung über eine Vorauszahlung – Umsatzsteuer entsteht bereits mit Zahlungseingang.

Arbeitnehmer & Lohn§ 8 Abs. 2 EStG

Arbeitgeberdarlehen

Zinsvorteil aus einem Darlehen des Arbeitgebers ist geldwerter Vorteil und damit steuerpflichtiger Arbeitslohn.

Arbeitnehmer & Lohn§ 9a EStG

Arbeitnehmer-Pauschbetrag

Werbungskostenpauschale von 1.230 € für Arbeitnehmer, ohne Einzelnachweis.

Arbeitnehmer & Lohn§ 9 Abs. 1 Nr. 6 EStG

Arbeitsmittel

Gegenstände, die überwiegend beruflich genutzt werden und als Werbungskosten abziehbar sind.

Arbeitnehmer & Lohn§ 4 Abs. 5 Nr. 6b EStG

Arbeitszimmer (häusliches)

Steuerlich abziehbarer Raum, wenn er den Mittelpunkt der gesamten Tätigkeit bildet.

Selbständige & Gewinn§ 147 AO

Aufbewahrungsfristen

Gesetzliche Fristen zur Aufbewahrung steuerlicher Unterlagen.

Verfahren & AO§§ 268–280 AO

Aufteilungsbescheid

Aufteilung einer Gesamtschuld zusammen veranlagter Ehegatten – jeder haftet nur für seinen Anteil.

Familie & Kinder§ 33a Abs. 2 EStG

Ausbildungsfreibetrag

Freibetrag für volljährige, auswärts untergebrachte Kinder in Ausbildung.

Grundlagen & System§ 10 Abs. 1 Nr. 7 EStG

Ausbildungskosten (Erstausbildung)

Kosten der ersten Berufsausbildung nur begrenzt als Sonderausgaben abziehbar.

Verfahren & AO§ 93 AO

Auskunftsersuchen

Anfrage des Finanzamts an Steuerpflichtige oder Dritte zur Sachverhaltsaufklärung.

Verfahren & AO§§ 193 ff. AO

Außenprüfung (Betriebsprüfung)

Umfassende Prüfung der steuerlichen Verhältnisse durch das Finanzamt beim Steuerpflichtigen.

Grundlagen & System§§ 33–33b EStG

Außergewöhnliche Belastungen

Zwangsläufige, unübliche Privatausgaben, die die Einkommensteuer mindern können.

Arbeitnehmer & Lohn§ 34 EStG

Außerordentliche Einkünfte

Zusammengeballte Einkünfte, die tarifbegünstigt über die Fünftelregelung besteuert werden.

Bescheid & Rechtsbehelf§ 361 AO, § 69 FGO

Aussetzung der Vollziehung (AdV)

Vorläufiges Aufschieben der Zahlungspflicht während eines Einspruchs- oder Klageverfahrens.

Bescheid & Rechtsbehelf§ 237 AO

Aussetzungszinsen

Zinsen auf ausgesetzte Steuerbeträge bei erfolglosem Rechtsbehelf.

B23 Begriffe

Kapital & Anlage§ 203 BewG / BMF

Basiszins (Bewertung)

Von der Deutschen Bundesbank abgeleiteter Zins, u. a. für die Vorabpauschale.

Selbständige & Gewinn§ 48 EStG

Bauabzugsteuer

15-%-Steuerabzug des Auftraggebers bei Bauleistungen ohne Freistellungsbescheinigung.

Rente & Alter§ 92a EStG

Bausparen (Riester-Wohn)

Einsatz der Riester-Förderung für selbstgenutztes Wohneigentum.

Grundlagen & System§ 33b EStG

Behinderten-Pauschbetrag

Pauschale steuerliche Entlastung je nach Grad der Behinderung.

Familie & Kinder§ 33 Abs. 2a EStG

Behinderungsbedingte Fahrtkostenpauschale

Pauschale für behinderungsbedingte Fahrten als außergewöhnliche Belastung.

Verfahren & AO§ 93c AO

Belegvorhaltepflicht

Belege müssen nicht mehr eingereicht, aber auf Anforderung vorgelegt werden.

Internationales§ 1 Abs. 4 EStG

Beschränkte Steuerpflicht

Steuerpflicht nur mit inländischen Einkünften bei Wohnsitz im Ausland.

Rente & Alter§ 3 Nr. 63 EStG

Betriebliche Altersvorsorge

Steuerlich geförderte Altersvorsorge über den Arbeitgeber.

Arbeitnehmer & Lohn§ 3 Nr. 34 EStG

Betriebliche Gesundheitsförderung

Arbeitgeberleistungen für zertifizierte Gesundheitskurse sind bis 600 Euro pro Jahr steuerfrei.

Selbständige & Gewinn§ 16 EStG

Betriebsaufgabe

Beendigung des Betriebs mit Aufdeckung der stillen Reserven.

Selbständige & Gewinn§ 4 Abs. 4 EStG

Betriebsausgaben

Aufwendungen, die durch den Betrieb veranlasst sind und den Gewinn mindern.

Selbständige & Gewinn§ 4 Abs. 3 EStG

Betriebseinnahmen

Alle Zugänge in Geld oder Geldeswert, die betrieblich veranlasst sind.

Internationales§ 12 AO

Betriebsstätte

Feste Geschäftseinrichtung, die ein Besteuerungsrecht begründet.

Arbeitnehmer & Lohn§ 19 Abs. 1 Nr. 1a EStG

Betriebsveranstaltung (110-€-Freibetrag)

Zuwendungen bei Betriebsfeiern bleiben je Beschäftigten und Veranstaltung bis 110 Euro steuerfrei.

Selbständige & Gewinn§ 4 Abs. 1 EStG

Betriebsvermögen

Gesamtheit der einem Betrieb dienenden Wirtschaftsgüter.

Selbständige & Gewinn§ 4 Abs. 1, § 5 EStG

Betriebsvermögensvergleich

Gewinnermittlung durch Vergleich des Betriebsvermögens zweier Stichtage.

Arbeitnehmer & Lohn§ 9 EStG

Bewerbungskosten

Kosten der Stellensuche als vorweggenommene Werbungskosten.

Erbschaft & SchenkungBewG

Bewertungsgesetz (BewG)

Regelt die Bewertung von Vermögen für Steuerzwecke.

Selbständige & Gewinn§ 4 Abs. 5 Nr. 2 EStG

Bewirtungskosten

Geschäftlich veranlasste Bewirtungskosten sind zu 70 % als Betriebsausgabe abziehbar.

Selbständige & Gewinn§§ 242 ff. HGB, § 4 Abs. 1 EStG

Bilanz

Gegenüberstellung von Vermögen und Schulden zum Bilanzstichtag.

Arbeitnehmer & Lohn§ 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG

Bruttolistenpreis

Bemessungsgrundlage für die private Dienstwagennutzung nach der 1-%-Regelung.

Selbständige & Gewinn§§ 140, 141 AO

Buchführungspflicht

Pflicht zur doppelten Buchführung und Bilanzierung ab bestimmten Grenzen.

Bescheid & RechtsbehelfFGO

Bundesfinanzhof (BFH)

Oberstes deutsches Fachgericht für Steuer- und Zollsachen.

D11 Begriffe

Umsatzsteuer§§ 46–48 UStDV

Dauerfristverlängerung

Verlängerung der Abgabefrist für die Umsatzsteuer-Voranmeldung um einen Monat.

Selbständige & Gewinn§ 7 Abs. 2 EStG

Degressive AfA

Abschreibung mit fallenden Jahresbeträgen vom jeweiligen Restbuchwert.

Vermietung & Immobilien§§ 7h, 7i EStG

Denkmal-AfA

Erhöhte Absetzungen für Baumaßnahmen an Denkmälern und in Sanierungsgebieten – 9 % bzw. 7 % über zwölf Jahre.

Kapital & Anlage§ 43 Abs. 1 EStG

Depotübertrag

Wechsel des Depots – steuerneutral bei eigenem Depot, steuerpflichtig bei Übertragung auf Dritte.

Arbeitnehmer & Lohn§ 8 Abs. 2 EStG

Dienstwagen

Firmenwagen zur privaten Nutzung – der geldwerte Vorteil ist zu versteuern.

Umsatzsteuer§ 25a UStG

Differenzbesteuerung

Umsatzsteuer nur auf die Marge beim Wiederverkauf von Gebrauchtwaren.

Internationales§ 34c EStG

Doppelbesteuerung

Belastung derselben Einkünfte durch zwei Staaten.

InternationalesArt. 1 ff. OECD-MA

Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)

Völkerrechtlicher Vertrag zur Vermeidung doppelter Besteuerung zwischen zwei Staaten.

Vermietung & Immobilien§ 82b EStDV

Doppelte AfA bei Erhaltungsaufwand-Verteilung

Verteilung größeren Erhaltungsaufwands auf zwei bis fünf Jahre.

Arbeitnehmer & Lohn§ 9 Abs. 1 Nr. 5 EStG

Doppelte Haushaltsführung

Absetzbare Kosten einer beruflich veranlassten Zweitwohnung am Arbeitsort.

Grundlagen & System§ 32a EStG

Durchschnittssteuersatz

Verhältnis der gesamten Einkommensteuer zum zu versteuernden Einkommen.

E30 Begriffe

Grundlagen & System§ 3 Nr. 26a EStG

Ehrenamtspauschale

840 Euro jährlich steuerfrei für nebenberufliche Tätigkeiten im gemeinnützigen Bereich.

Grundlagen & System§ 2 Abs. 1 EStG

Einkunftsarten

Die sieben Kategorien, in die das Einkommensteuerrecht alle steuerpflichtigen Einkünfte einordnet.

Unternehmen & Körperschaft§ 27 KStG

Einlagenrückgewähr

Ausschüttung aus dem steuerlichen Einlagekonto – keine Dividende, sondern Rückzahlung von Kapital.

Grundlagen & System§ 26a EStG

Einzelveranlagung von Ehegatten

Jeder Ehegatte versteuert nur die eigenen Einkünfte – ohne Splittingtarif, aber mit eigenen Vorteilen.

Arbeitnehmer & Lohn§ 39e EStG

ELStAM

Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale – die digitale Lohnsteuerkarte, die der Arbeitgeber abruft.

Vermietung & Immobilien§ 35c EStG

Energetische Sanierung (§ 35c EStG)

Steuerermäßigung von bis zu 40.000 Euro für energetische Maßnahmen am selbstgenutzten Eigenheim.

Arbeitnehmer & Lohn§ 3 Nr. 63 EStG

Entgeltumwandlung

Umwandlung von Bruttolohn in Beiträge zur betrieblichen Altersversorgung – steuerfrei bis 8 % der Beitragsbemessungsgrenze.

Umsatzsteuer§ 14 UStG

E-Rechnung

Strukturierte elektronische Rechnung, im B2B-Bereich verpflichtend.

Familie & Kinder§ 32a Abs. 5 EStG

Ehegattensplitting

Zusammenveranlagung von Ehegatten mit hälftiger Tarifanwendung.

Grundlagen & SystemEStG

Einkommensteuer

Steuer auf das Einkommen natürlicher Personen mit progressivem Tarif.

Grundlagen & System§ 25 EStG, § 149 AO

Einkommensteuererklärung

Jährliche Erklärung der Einkünfte gegenüber dem Finanzamt.

Vermietung & Immobilien§ 2 EStG (BFH)

Einkünfteerzielungsabsicht

Absicht, auf Dauer einen Überschuss zu erzielen – Voraussetzung der Verlustanerkennung.

Selbständige & Gewinn§ 4 Abs. 1 S. 8 EStG

Einlage

Zuführung von Wirtschaftsgütern aus dem Privat- ins Betriebsvermögen.

Bescheid & Rechtsbehelf§§ 347 ff. AO

Einspruch

Außergerichtlicher Rechtsbehelf gegen Steuerbescheide, Frist ein Monat.

Verfahren & AO§ 87a AO

ELSTER

Elektronisches Portal der Finanzverwaltung zur Abgabe von Steuererklärungen.

Familie & KinderBEEG, § 32b EStG

Elterngeld

Lohnersatzleistung nach der Geburt, steuerfrei aber mit Progressionsvorbehalt.

Arbeitnehmer & Lohn§ 9 Abs. 1 Nr. 4 EStG

Entfernungspauschale (Pendlerpauschale)

Werbungskostenpauschale für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte.

Familie & Kinder§ 24b EStG

Entlastungsbetrag für Alleinerziehende

Steuerfreibetrag für echte Alleinerziehende mit Kind im Haushalt.

Selbständige & Gewinn§ 4 Abs. 1 S. 2 EStG

Entnahme

Entnahme von Wirtschaftsgütern aus dem Betrieb für private Zwecke.

Erbschaft & Schenkung§ 2032 BGB

Erbengemeinschaft

Gemeinschaft mehrerer Erben bis zur Auseinandersetzung des Nachlasses.

Erbschaft & SchenkungErbStG

Erbschaftsteuer

Steuer auf den Vermögensübergang von Todes wegen.

Erbschaft & Schenkung§ 16 ErbStG

Erbschaftsteuer-Freibetrag

Nach Verwandtschaftsgrad gestaffelter Freibetrag bei Erbschaft und Schenkung.

Erbschaft & Schenkung§ 31 ErbStG

Erbschaftsteuererklärung

Erklärung des Erwerbs von Todes wegen oder durch Schenkung.

Erbschaft & Schenkung§ 15 ErbStG

Erbschaftsteuerklassen

Einteilung der Erwerber nach Verwandtschaftsgrad mit unterschiedlichen Sätzen.

Vermietung & Immobilien§ 9, § 21 EStG

Erhaltungsaufwand

Sofort abziehbare Kosten für Instandhaltung und Reparatur.

Verfahren & AO§ 227 AO

Erlass aus Billigkeitsgründen

Verzicht des Finanzamts auf eine Steuer aus sachlichen oder persönlichen Gründen.

Umsatzsteuer§ 12 Abs. 2 UStG

Ermäßigter Steuersatz

Reduzierter Umsatzsteuersatz von 7 % für bestimmte Umsätze.

Kapital & Anlage§ 233a AO / § 20 EStG

Erstattungszinsen

Zinsen des Finanzamts auf Steuererstattungen – steuerpflichtige Kapitalerträge.

Arbeitnehmer & Lohn§ 9 Abs. 4 EStG

Erste Tätigkeitsstätte

Dauerhaft zugeordneter Arbeitsort – maßgeblich für die Entfernungspauschale.

Selbständige & Gewinn§ 4 Abs. 3 EStG

EÜR (Einnahmen-Überschuss-Rechnung)

Vereinfachte Gewinnermittlung durch Gegenüberstellung von Einnahmen und Ausgaben.

F15 Begriffe

Arbeitnehmer & Lohn§ 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG

Fahrtenbuch

Lückenloser Nachweis der Fahrten als Alternative zur 1-%-Regelung.

Familie & Kinder§ 39f EStG

Faktorverfahren

Alternative zur Steuerklassenkombination III/V für Ehegatten.

Erbschaft & Schenkung§ 13 Abs. 1 Nr. 4b/4c ErbStG

Familienheim (Erbschaftsteuer)

Steuerfreie Vererbung des selbstgenutzten Familienheims an Ehegatte oder Kinder.

Umsatzsteuer§ 3c UStG

Fernverkauf (Lieferschwelle 10.000 €)

Grenzüberschreitender Warenverkauf an Privatpersonen in der EU – ab 10.000 Euro Umsatz gilt das Bestimmungsland.

Verfahren & AO§§ 169 ff. AO

Festsetzungsfrist (Festsetzungsverjährung)

Frist, innerhalb derer Steuern festgesetzt oder geändert werden dürfen.

Internationales§ 1 Abs. 3 EStG

Fiktive unbeschränkte Steuerpflicht

Antragsbesteuerung wie ein Inländer trotz Wohnsitz im Ausland.

Bescheid & RechtsbehelfFGO

Finanzgericht / Klage

Gerichtlicher Rechtsschutz nach erfolglosem Einspruch.

Arbeitnehmer & Lohn§ 9 EStG

Fortbildungskosten

Kosten der beruflichen Weiterbildung – voll als Werbungskosten abziehbar.

Selbständige & Gewinn§ 138 AO

Fragebogen zur steuerlichen Erfassung

Pflichtformular zur Anmeldung einer selbständigen oder gewerblichen Tätigkeit beim Finanzamt.

Selbständige & Gewinn§ 18 EStG

Freiberufler

Angehörige der Katalogberufe mit Einkünften aus selbständiger Arbeit.

Kapital & Anlage§ 44a EStG

Freistellungsauftrag

Auftrag an die Bank, Kapitalerträge bis zum Sparer-Pauschbetrag steuerfrei zu stellen.

InternationalesArt. 23A OECD-MA

Freistellungsmethode

Methode zur Vermeidung der Doppelbesteuerung durch Steuerfreistellung ausländischer Einkünfte.

Unternehmen & Körperschaft§ 1 AStG, § 8 KStG

Fremdvergleich (Arm's-Length)

Maßstab, ob Verträge zwischen Nahestehenden wie unter Fremden gestaltet sind.

Verfahren & AO§ 109 AO

Fristverlängerung

Verlängerung gesetzlicher oder behördlicher Fristen auf Antrag.

Arbeitnehmer & Lohn§ 34 Abs. 1 EStG

Fünftelregelung

Tarifermäßigung für zusammengeballte, außerordentliche Einkünfte.

G23 Begriffe

Vermietung & Immobilien§ 7 Abs. 4 EStG

Gebäude-AfA

Lineare Abschreibung von Gebäuden – 3 % bei Betriebsgebäuden, 2 % oder 2,5 % bei Wohngebäuden.

Arbeitnehmer & Lohn§ 8 EStG

Geldwerter Vorteil

Sachbezug als steuerpflichtiger Teil des Arbeitslohns.

Unternehmen & Körperschaft§§ 51–68 AO

Gemeinnützigkeit

Steuerbegünstigter Status für Körperschaften, die gemeinnützige Zwecke verfolgen.

Selbständige & Gewinn§ 7 Abs. 1 S. 3 EStG

Geschäfts- oder Firmenwert

Immaterieller Mehrwert eines Unternehmens über den Substanzwert hinaus.

Selbständige & Gewinn§ 4 Abs. 5 Nr. 1 EStG

Geschenke (Betriebsausgabe)

Geschenke an Geschäftspartner nur bis 50 € je Empfänger und Jahr abziehbar.

Verfahren & AO§§ 179, 180 AO

Gesonderte und einheitliche Feststellung

Verfahren zur Feststellung gemeinsam erzielter Einkünfte.

Verfahren & AO§ 42 AO

Gestaltungsmissbrauch

Unangemessene rechtliche Gestaltung allein zur Steuerersparnis.

Selbständige & Gewinn§ 14 GewO

Gewerbeanmeldung

Pflichtanzeige der Aufnahme eines Gewerbes beim Gewerbeamt.

Selbständige & Gewinn§ 15 Abs. 2 EStG

Gewerbebetrieb

Selbständige, nachhaltige Betätigung mit Gewinnabsicht und Teilnahme am Wirtschaftsverkehr.

Unternehmen & Körperschaft§§ 7–9 GewStG

Gewerbeertrag

Bemessungsgrundlage der Gewerbesteuer nach Hinzurechnungen und Kürzungen.

Unternehmen & KörperschaftGewStG

Gewerbesteuer

Gemeindesteuer auf den Ertrag eines Gewerbebetriebs.

Selbständige & Gewinn§ 4 Abs. 1, Abs. 3 EStG

Gewinn

Steuerliches Ergebnis der Gewinneinkünfte.

InternationalesDBA-Grenzgängerregelungen

Grenzgänger

Arbeitnehmer, der im Ausland arbeitet und täglich zum inländischen Wohnsitz zurückkehrt.

Grundlagen & System§ 32a EStG

Grenzsteuersatz

Steuersatz, mit dem der zuletzt verdiente Euro belastet wird.

Erbschaft & Schenkung§§ 157 ff. BewG

Grundbesitzwert

Für Erbschaft und Schenkung festgestellter Wert eines Grundstücks.

Vermietung & ImmobilienGrEStG

Grunderwerbsteuer

Steuer auf den Erwerb inländischer Grundstücke.

Grundlagen & System§ 32a EStG

Grundfreibetrag

Steuerfreies Existenzminimum – bis zu dieser Höhe fällt keine Einkommensteuer an.

Bescheid & Rechtsbehelf§ 171 Abs. 10, § 175 AO

Grundlagenbescheid

Bescheid, der für einen Folgebescheid bindend ist.

Vermietung & ImmobilienGrStG

Grundsteuer

Gemeindesteuer auf den Besitz von Grundstücken.

Vermietung & Immobilien§§ 32–34 GrStG

Grundsteuererlass

Teilweiser Erlass der Grundsteuer bei erheblichem Mietausfall oder bei Denkmälern.

Vermietung & Immobilien§§ 218 ff. BewG

Grundsteuerwert

Neuer Bewertungsmaßstab für die Grundsteuer nach der Reform.

Grundlagen & System§ 31, § 32d Abs. 6 EStG

Günstigerprüfung

Automatischer Vergleich des Finanzamts, welche von zwei Varianten günstiger ist.

Selbständige & Gewinn§ 6 Abs. 2 EStG

GWG (Geringwertige Wirtschaftsgüter)

Wirtschaftsgüter bis 800 € netto, die sofort abgeschrieben werden dürfen.

H10 Begriffe

Verfahren & AO§ 191 AO

Haftungsbescheid

Bescheid, mit dem jemand für die Steuerschuld eines anderen in Anspruch genommen wird.

Grundlagen & System§ 35a Abs. 3 EStG

Handwerkerleistungen

Steuerermäßigung von 20 % auf Lohnkosten für Handwerkerarbeiten im Haushalt.

Grundlagen & System§ 35a Abs. 2 EStG

Haushaltsnahe Dienstleistungen

Steuerermäßigung von 20 % für Dienstleistungen im Haushalt, max. 4.000 € pro Jahr.

Unternehmen & Körperschaft§ 16 GewStG

Hebesatz

Von der Gemeinde festgelegter Prozentsatz zur Berechnung der Gewerbe- und Grundsteuer.

Selbständige & Gewinn§ 255 Abs. 2 HGB

Herstellungskosten

Aufwendungen für die Herstellung, Erweiterung oder wesentliche Verbesserung eines Guts.

Familie & Kinder§ 33b Abs. 4 EStG

Hinterbliebenen-Pauschbetrag

Pauschbetrag von 370 Euro für Hinterbliebene, die laufende Bezüge wegen eines Todesfalls erhalten.

Verfahren & AO§ 235 AO

Hinterziehungszinsen

Zinsen auf hinterzogene Steuern von 0,5 % pro Monat.

Unternehmen & Körperschaft§ 8 GewStG

Hinzurechnungen (§ 8 GewStG)

Korrekturen des Gewinns für die Gewerbesteuer – etwa ein Viertel der Finanzierungsaufwendungen.

Internationales§§ 7–14 AStG

Hinzurechnungsbesteuerung

Passive Einkünfte niedrig besteuerter Auslandsgesellschaften werden dem inländischen Gesellschafter zugerechnet.

Arbeitnehmer & Lohn§ 4 Abs. 5 Nr. 6c EStG

Homeoffice-Pauschale

Tagespauschale von 6 € für das Arbeiten von zu Hause, max. 1.260 € pro Jahr.

I6 Begriffe

Umsatzsteuer§ 4 Nr. 1b, § 6a UStG

Innergemeinschaftliche Lieferung

Steuerfreie Warenlieferung an Unternehmer in einem anderen EU-Staat.

Umsatzsteuer§ 1a UStG

Innergemeinschaftlicher Erwerb

Warenbezug aus einem anderen EU-Staat – der Erwerber schuldet die Umsatzsteuer im Bestimmungsland.

Selbständige & Gewinn§ 7g EStG

Investitionsabzugsbetrag (IAB)

Vorgezogener Gewinnabzug für geplante Investitionen kleiner Betriebe.

Selbständige & Gewinn§ 247 HGB

Investitionsgüter / Anlagevermögen

Wirtschaftsgüter, die dem Betrieb dauerhaft dienen.

Kapital & AnlageInvStG

Investmentsteuergesetz (InvStG)

Regelt die Besteuerung von Investmentfonds und ihren Anlegern.

Umsatzsteuer§ 20 UStG

Ist-Versteuerung

Umsatzsteuer entsteht erst mit Zahlungseingang, nicht mit Rechnungsstellung.

J1 Begriffe

Arbeitnehmer & Lohn§ 3 Nr. 15 EStG

Jobticket (Deutschlandticket)

Vom Arbeitgeber gezahlte Fahrkarten für den öffentlichen Nahverkehr – steuerfrei, aber mit Anrechnung auf die Entfernungspauschale.

K23 Begriffe

Kapital & Anlage§§ 43 ff. EStG

Kapitalertragsteuer

Quellensteuer, die Banken auf Kapitalerträge einbehalten und abführen.

Unternehmen & KörperschaftKStG, GmbHG, AktG

Kapitalgesellschaft

Juristische Person wie GmbH oder AG mit eigener Steuerpflicht.

Unternehmen & Körperschaft§ 15 Abs. 1 Nr. 2 EStG

Kapitalkontenverzinsung / Sonderbetriebsvermögen

Wirtschaftsgüter eines Gesellschafters, die der Personengesellschaft dienen.

Kapital & Anlage§ 20 Abs. 1 Nr. 6 EStG

Kapitallebensversicherung

Besteuerung der Erträge aus Lebens- und Rentenversicherungen.

Kapital & Anlage§ 20 EStG

Kapitalvermögen (Einkünfte)

Einkunftsart für Zinsen, Dividenden und Wertpapiergewinne.

Selbständige & Gewinn§ 146a AO

Kassenführung

Pflichten für Bargeschäfte: Einzelaufzeichnung, technische Sicherheitseinrichtung und Belegausgabe.

Erbschaft & Schenkung§ 7 ErbStG (BFH)

Kettenschenkung

Gestaffelte Schenkung über eine Zwischenperson zur Freibetragsnutzung.

Arbeitnehmer & Lohn§ 9 Abs. 1 Nr. 4a EStG

Kilometerpauschale (Dienstreise)

0,30 € je gefahrenem Kilometer bei beruflichen Auswärtsfahrten.

Familie & Kinder§ 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG

Kinderbetreuungskosten

Als Sonderausgaben abziehbare Kosten für die Betreuung von Kindern.

Familie & Kinder§ 32 Abs. 6 EStG

Kinderfreibetrag

Freibetrag, der das Existenzminimum eines Kindes steuerfrei stellt.

Familie & Kinder§§ 62 ff. EStG

Kindergeld

Monatliche Familienleistung je Kind, 2026 einheitlich 259 €.

Grundlagen & SystemKiStG der Länder

Kirchensteuer

Zuschlag zur Einkommen- bzw. Kapitalertragsteuer für Kirchenmitglieder.

Kapital & Anlage§ 51a Abs. 2c EStG

Kirchensteuer-Sperrvermerk

Widerspruch gegen die automatische Abfrage der Religionszugehörigkeit durch Banken.

Umsatzsteuer§ 33 UStDV

Kleinbetragsrechnung

Rechnung bis 250 € mit reduzierten Pflichtangaben.

Umsatzsteuer§ 19 UStG

Kleinunternehmerregelung

Befreiung von der Umsatzsteuer für Unternehmer mit geringem Umsatz.

Verfahren & AO§ 93 Abs. 7 AO

Kontenabruf

Automatisierte Abfrage von Kontostammdaten durch die Finanzverwaltung – ohne Einsicht in Umsätze.

Arbeitnehmer & Lohn§ 9 EStG (LStR)

Kontoführungsgebühren-Pauschale

Pauschale von 16 € für beruflich veranlasste Kontoführung.

Unternehmen & KörperschaftKStG

Körperschaftsteuer

Einkommensteuer der juristischen Personen, insbesondere von Kapitalgesellschaften.

Bescheid & Rechtsbehelf§§ 129, 164, 165, 172–177 AO

Korrekturvorschriften

Regeln, nach denen bestandskräftige Steuerbescheide geändert werden dürfen.

Grundlagen & SystemKraftStG

Kraftfahrzeugsteuer

Steuer auf das Halten von Kraftfahrzeugen.

Grundlagen & System§ 33 EStG

Krankheitskosten

Selbst getragene Krankheitskosten als außergewöhnliche Belastung.

Kapital & Anlage§ 23 EStG

Krypto-Steuer

Besteuerung von Gewinnen aus Kryptowährungen als privates Veräußerungsgeschäft.

Arbeitnehmer & Lohn§ 32b EStG, SGB III

Kurzarbeitergeld

Lohnersatz bei Arbeitsausfall, steuerfrei mit Progressionsvorbehalt.

L7 Begriffe

Grundlagen & System§ 12 EStG

Lebensführungskosten

Private Kosten der Lebensführung – grundsätzlich nicht abziehbar.

Selbständige & Gewinn§ 2 EStG (BFH)

Liebhaberei

Dauerhaft verlustbringende Tätigkeit ohne steuerliche Anerkennung.

Arbeitnehmer & Lohn§§ 38 ff. EStG

Lohnsteuer

Erhebungsform der Einkommensteuer bei Arbeitslohn, einbehalten vom Arbeitgeber.

Arbeitnehmer & Lohn§ 41a EStG

Lohnsteuer-Anmeldung

Erklärung des Arbeitgebers über die einbehaltene Lohnsteuer – monatlich, vierteljährlich oder jährlich.

Arbeitnehmer & Lohn§ 41b EStG

Lohnsteuerbescheinigung

Jahresübersicht des Arbeitgebers über Lohn und einbehaltene Steuern.

Arbeitnehmer & Lohn§ 39a EStG

Lohnsteuerermäßigung (Freibetrag)

Eintrag eines Freibetrags, um den monatlichen Lohnsteuerabzug zu senken.

Arbeitnehmer & Lohn§ 42b EStG

Lohnsteuerjahresausgleich

Erstattung zu viel einbehaltener Lohnsteuer durch den Arbeitgeber.

M3 Begriffe

Arbeitnehmer & Lohn§ 20 SGB IV

Midijob

Beschäftigung im Übergangsbereich mit reduzierten Sozialabgaben.

Vermietung & Immobilien§ 21 EStG

Mieteinnahmen

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung, steuerpflichtig nach Abzug der Werbungskosten.

Arbeitnehmer & Lohn§ 8 SGB IV, § 40a EStG

Minijob

Geringfügige Beschäftigung mit pauschaler Besteuerung.

N4 Begriffe

Erbschaft & Schenkung§ 10 Abs. 5 ErbStG

Nachlassverbindlichkeiten

Schulden und Kosten, die den steuerpflichtigen Erwerb mindern.

Verfahren & AO§ 233a AO

Nachzahlungszinsen

Verzinsung von Steuernachzahlungen mit 0,15 % pro Monat nach Ablauf der 15-monatigen Karenzzeit.

Kapital & Anlage§ 44a Abs. 2 EStG

Nichtveranlagungs-Bescheinigung (NV)

Bescheinigung, die den Kapitalertragsteuerabzug bei geringem Einkommen vermeidet.

Erbschaft & Schenkung§ 1030 BGB

Nießbrauch

Recht, die Nutzungen einer Sache zu ziehen, ohne Eigentümer zu sein.

O2 Begriffe

Umsatzsteuer§ 18j UStG

One-Stop-Shop (OSS)

Zentrale Meldung der Umsatzsteuer für EU-weite Verkäufe an Privatkunden.

Unternehmen & Körperschaft§ 14 KStG, § 2 Abs. 2 GewStG

Organschaft

Steuerliche Zusammenfassung von Mutter- und Tochtergesellschaft.

P8 Begriffe

Unternehmen & Körperschaft§ 15 Abs. 1 Nr. 2 EStG

Personengesellschaft

Gesellschaft (GbR, OHG, KG), deren Gewinn den Gesellschaftern zugerechnet wird.

Familie & Kinder§ 33 EStG

Pflegeheimkosten

Kosten der Heimunterbringung sind als außergewöhnliche Belastungen abziehbar – gemindert um Haushaltsersparnis und Erstattungen.

Familie & Kinder§ 33b Abs. 6 EStG

Pflege-Pauschbetrag

Pauschale für die unentgeltliche Pflege einer nahestehenden Person.

Erbschaft & Schenkung§ 2303 BGB

Pflichtteil

Mindestbeteiligung naher Angehöriger am Nachlass trotz Enterbung.

Selbständige & Gewinn§ 3 Nr. 72 EStG, § 12 Abs. 3 UStG

Photovoltaik (Nullsteuersatz)

Steuerbegünstigung für kleine Photovoltaikanlagen: Ertragsteuerbefreiung und 0 % USt.

Grundlagen & System§ 32b EStG

Progressionsvorbehalt

Steuerfreie Ersatzleistungen erhöhen den Steuersatz auf das übrige Einkommen.

Internationales§ 32b EStG

Progressionsvorbehalt bei Auslandslohn

Steuerfreier Auslandsarbeitslohn erhöht den inländischen Steuersatz.

Grundlagen & System§ 32a EStG

Progressionszone

Tarifbereich mit steigendem Grenzsteuersatz zwischen Grundfreibetrag und Proportionalzone.

Q1 Begriffe

Kapital & Anlage§ 34c EStG, DBA

Quellensteuer (ausländische)

Im Ausland auf Kapitalerträge einbehaltene Steuer, teils anrechenbar.

R12 Begriffe

Familie & Kinder§ 10 Abs. 1a Nr. 1 EStG

Realsplitting

Abzug von Unterhalt an den geschiedenen Ehegatten als Sonderausgabe.

Grundlagen & System§ 3 Abs. 2 AO

Realsteuern

Sammelbegriff für Grundsteuer und Gewerbesteuer.

Selbständige & Gewinn§ 16 Abs. 3 EStG

Realteilung

Aufteilung des Betriebsvermögens einer Personengesellschaft auf die Gesellschafter – ohne Gewinnrealisierung.

Umsatzsteuer§ 14 UStG

Rechnung (Pflichtangaben)

Dokument mit gesetzlich vorgeschriebenen Angaben – Grundlage des Vorsteuerabzugs.

Selbständige & Gewinn§ 250 HGB, § 5 Abs. 5 EStG

Rechnungsabgrenzungsposten

Posten zur periodengerechten Zuordnung von Ausgaben und Einnahmen.

Umsatzsteuer§ 31 Abs. 5 UStDV

Rechnungsberichtigung

Korrektur fehlerhafter Rechnungen – Voraussetzung für den Vorsteuerabzug und Schutz vor Steuerschuld.

Arbeitnehmer & Lohn§ 9 Abs. 1 EStG

Reisekosten

Beruflich veranlasste Fahrt-, Übernachtungs- und Verpflegungskosten bei Auswärtstätigkeit.

Rente & Alter§ 22 Nr. 1 EStG

Rentenbesteuerung

Nachgelagerte Besteuerung gesetzlicher und privater Renten.

Umsatzsteuer§ 13b UStG

Reverse-Charge-Verfahren

Umkehr der Steuerschuldnerschaft auf den Leistungsempfänger.

Rente & Alter§§ 10a, 79 ff. EStG

Riester-Rente

Staatlich geförderte private Altersvorsorge mit Zulagen und Sonderausgabenabzug.

Selbständige & Gewinn§ 249 HGB, § 5 EStG

Rückstellungen

Passivposten für ungewisse Verbindlichkeiten oder drohende Verluste.

Rente & Alter§ 10 Abs. 1 Nr. 2b EStG

Rürup-Rente (Basisrente)

Steuerlich geförderte Basisvorsorge, vor allem für Selbständige.

S30 Begriffe

Arbeitnehmer & Lohn§ 8 Abs. 2 EStG

Sachbezug

Einnahme in Form von Waren oder Dienstleistungen statt Geld.

Grundlagen & System§ 10b EStG

Sachspende

Spende von Gegenständen statt Geld – abziehbar mit dem gemeinen Wert und einer korrekten Zuwendungsbestätigung.

Verfahren & AO§ 240 AO

Säumniszuschlag

Automatischer Zuschlag von 1 % je angefangenem Monat, wenn eine Steuer nicht bis zum Fälligkeitstag gezahlt wird.

Verfahren & AO§ 162 AO

Schätzung der Besteuerungsgrundlagen

Ermittlung der Besteuerungsgrundlagen durch das Finanzamt bei fehlender Mitwirkung.

Selbständige & Gewinn§ 7 SGB IV

Scheinselbständigkeit

Formal selbständige Tätigkeit, die tatsächlich abhängige Beschäftigung ist – mit erheblichen Nachzahlungsrisiken.

Erbschaft & SchenkungErbStG

Schenkungsteuer

Steuer auf unentgeltliche Zuwendungen unter Lebenden.

Bescheid & Rechtsbehelf§ 172 Abs. 1 Nr. 2a AO

Schlichte Änderung

Antrag auf punktuelle Änderung eines Bescheids ohne förmlichen Einspruch.

Verfahren & AO§ 371 AO

Selbstanzeige

Nacherklärung, die bei Steuerhinterziehung Straffreiheit bewirken kann.

Grundlagen & SystemSolzG

Solidaritätszuschlag

Ergänzungsabgabe von 5,5 % auf die Einkommen- und Körperschaftsteuer.

Selbständige & Gewinn§ 7g Abs. 5 EStG

Sonderabschreibung

Zusätzliche Abschreibung neben der regulären AfA für kleinere Betriebe.

Grundlagen & System§§ 10 ff. EStG

Sonderausgaben

Bestimmte private Aufwendungen, die das Einkommen mindern.

Grundlagen & System§ 10c EStG

Sonderausgaben-Pauschbetrag

Pauschale von 36 € für Sonderausgaben ohne Einzelnachweis.

Kapital & Anlage§ 20 Abs. 9 EStG

Sparer-Pauschbetrag

Steuerfreibetrag für Kapitalerträge: 1.000 € bzw. 2.000 €.

Kapital & Anlage§ 23 EStG

Spekulationsfrist (private Veräußerungsgeschäfte)

Frist, nach deren Ablauf Gewinne aus Privatverkäufen steuerfrei sind.

Grundlagen & System§ 10b EStG

Spenden

Zuwendungen an gemeinnützige Organisationen, als Sonderausgaben abziehbar.

Rente & Alter§ 22a EStG

Steuerabzug für Rentner (Rentenbezugsmitteilung)

Meldung der Rententräger über gezahlte Renten an die Finanzverwaltung.

Grundlagen & System§ 9 / § 4 Abs. 4 EStG

Steuerberatungskosten

Abziehbar, soweit sie auf die Ermittlung von Einkünften entfallen – privater Anteil bleibt außen vor.

Bescheid & Rechtsbehelf§ 155 AO

Steuerbescheid

Verwaltungsakt, mit dem das Finanzamt die Steuer festsetzt.

Verfahren & AO§ 149 AO

Steuererklärung – Abgabefrist

Gesetzliche Frist zur Abgabe der Steuererklärung.

Unternehmen & Körperschaft§ 35 EStG

Steuerermäßigung für Gewerbesteuer (§ 35)

Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer bei Unternehmern.

Verfahren & AO§ 370 AO

Steuerhinterziehung

Straftat der Verkürzung von Steuern durch falsche oder unterlassene Angaben.

Grundlagen & System§ 139b AO

Steueridentifikationsnummer

Lebenslang gültige, bundeseinheitliche Kennung jeder steuerpflichtigen Person.

Arbeitnehmer & Lohn§ 38b EStG

Steuerklasse

Einordnung der Arbeitnehmer für den monatlichen Lohnsteuerabzug.

Arbeitnehmer & Lohn§ 39 Abs. 6 EStG

Steuerklassenwechsel

Ehegatten können ihre Lohnsteuerklassen ändern – mehrmals im Jahr und mit Wirkung für Netto und Lohnersatzleistungen.

Arbeitnehmer & Lohn§ 38b Abs. 1 Nr. 6 EStG

Steuerklasse VI

Steuerklasse für das zweite und weitere Dienstverhältnisse.

Verfahren & AO§ 3 Abs. 4 AO

Steuerliche Nebenleistungen

Zuschläge und Zinsen neben der eigentlichen Steuer.

Grundlagen & System§ 139a AO

Steuernummer

Vom Finanzamt vergebene Nummer zur Bearbeitung eines Steuerfalls.

Selbständige & Gewinn§ 6, § 16 EStG

Stille Reserven

Differenz zwischen Buchwert und tatsächlichem Wert eines Wirtschaftsguts.

Unternehmen & Körperschaft§ 8b Abs. 4 KStG

Streubesitzdividende

Dividende bei einer Beteiligung unter 10 % – für Kapitalgesellschaften voll steuerpflichtig.

Verfahren & AO§ 222 AO

Stundung

Aufschub der Fälligkeit einer Steuer gegen Verzinsung.

T5 Begriffe

Arbeitnehmer & Lohn§ 34 Abs. 2 Nr. 4 EStG

Tarifermäßigung für mehrjährige Vergütungen

Fünftelregelung für Nachzahlungen, die mehrere Jahre betreffen.

Kapital & Anlage§ 3 Nr. 40 EStG

Teileinkünfteverfahren

Besteuerung von 60 % der Erträge aus betrieblichen Beteiligungen.

Kapital & Anlage§ 20 InvStG

Teilfreistellung (Investmentfonds)

Steuerfreier Anteil der Erträge aus Investmentfonds je nach Fondsart.

Selbständige & Gewinn§ 6 Abs. 1 Nr. 1 S. 3 EStG

Teilwert

Wert, den ein Erwerber des ganzen Betriebs für ein einzelnes Wirtschaftsgut ansetzen würde.

Kapital & Anlage§ 18 InvStG

Thesaurierung

Wiederanlage von Fondserträgen statt Ausschüttung.

U11 Begriffe

Grundlagen & System§ 3 Nr. 26 EStG

Übungsleiterpauschale

Bis 3.000 Euro pro Jahr steuerfrei für nebenberufliche Tätigkeit als Übungsleiter, Ausbilder, Erzieher oder Pfleger.

UmsatzsteuerUStG

Umsatzsteuer

Verbrauchsteuer auf Lieferungen und Leistungen, meist 19 % oder 7 %.

Umsatzsteuer§ 18 Abs. 9 UStG

Umsatzsteuer-Erstattung an Unternehmer im Ausland

Erstattung von Vorsteuer an nicht im Inland ansässige Unternehmer.

Umsatzsteuer§ 27a UStG

Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

EU-weite Kennung für Unternehmer im grenzüberschreitenden Handel.

Umsatzsteuer§ 18 Abs. 3 UStG

Umsatzsteuer-Jahreserklärung

Zusammenfassende Jahreserklärung der Umsatzsteuer.

Umsatzsteuer§ 27b UStG

Umsatzsteuer-Nachschau

Unangekündigte Prüfung umsatzsteuerlicher Sachverhalte.

Umsatzsteuer§ 18 UStG

Umsatzsteuer-Voranmeldung

Regelmäßige Meldung und Vorauszahlung der Umsatzsteuer ans Finanzamt.

Arbeitnehmer & Lohn§ 9 EStG (BUKG)

Umzugskosten

Beruflich veranlasste Umzugskosten als Werbungskosten.

Internationales§ 1 Abs. 1 EStG

Unbeschränkte Steuerpflicht

Steuerpflicht mit dem gesamten Welteinkommen bei Wohnsitz im Inland.

Familie & Kinder§ 33a Abs. 1 EStG

Unterhalt an Angehörige

Abziehbare Unterhaltsleistungen an gesetzlich unterhaltsberechtigte Personen.

Umsatzsteuer§ 2 UStG

Unternehmereigenschaft

Wer nachhaltig selbständig Leistungen gegen Entgelt erbringt, ist Unternehmer im Sinne des Umsatzsteuerrechts.

V27 Begriffe

Vermietung & Immobilien§ 21 Abs. 2 EStG

Verbilligte Vermietung

Vergünstigte Vermietung an Angehörige – volle Werbungskosten nur ab 66 % der Marktmiete.

Verfahren & AO§ 89 Abs. 2 AO

Verbindliche Auskunft

Bindende Vorabauskunft des Finanzamts zu einem geplanten Sachverhalt.

Verfahren & AO§§ 204–207 AO

Verbindliche Zusage nach Außenprüfung

Bindende Auskunft des Finanzamts über die künftige Behandlung eines geprüften Sachverhalts.

Unternehmen & Körperschaft§ 8 Abs. 3 KStG

Verdeckte Gewinnausschüttung (vGA)

Vermögensvorteil einer Kapitalgesellschaft an Gesellschafter außerhalb offener Ausschüttung.

Unternehmen & Körperschaft§ 8c KStG

Verlustabzug bei Kapitalgesellschaften (§ 8c)

Untergang von Verlustvorträgen beim schädlichen Anteilseignerwechsel.

Selbständige & Gewinn§ 15a EStG

Verlustausgleich bei Kommanditisten (§ 15a EStG)

Verluste sind nur bis zur Höhe der geleisteten Einlage sofort ausgleichsfähig – der Rest wird verrechenbar.

Kapital & Anlage§ 43a Abs. 3 EStG

Verlustbescheinigung

Bescheinigung der Bank über nicht verrechnete Verluste – Voraussetzung für den bankübergreifenden Ausgleich.

Grundlagen & System§ 10d Abs. 1 EStG

Verlustrücktrag

Verrechnung von Verlusten mit den Einkünften des Vorjahres.

Kapital & Anlage§ 43a Abs. 3 EStG

Verlustverrechnungstopf

Bankinterne Verrechnung von Kapitalverlusten mit Gewinnen.

Grundlagen & System§ 10d EStG

Verlustvortrag

Übertragung nicht ausgeglichener Verluste in künftige Jahre.

Erbschaft & Schenkung§ 3 ErbStG

Vermächtnis

Zuwendung eines einzelnen Vermögensvorteils durch Testament – erbschaftsteuerpflichtiger Erwerb.

Vermietung & Immobilien§ 21 EStG

Vermietung und Verpachtung

Einkunftsart für Einkünfte aus der Überlassung von Immobilien und Rechten.

Vermietung & Immobilien§ 14 AO

Vermögensverwaltung (private)

Nutzung eigenen Vermögens ohne gewerblichen Charakter.

Arbeitnehmer & Lohn5. VermBG

Vermögenswirksame Leistungen

Arbeitgeberzuschuss zum Vermögensaufbau, teils mit Arbeitnehmersparzulage.

Arbeitnehmer & Lohn§ 9 Abs. 4a EStG

Verpflegungsmehraufwand

Pauschalen für Mehrkosten der Verpflegung bei Auswärtstätigkeit.

Erbschaft & Schenkung§§ 13a, 13b ErbStG

Verschonung von Betriebsvermögen

Steuerbegünstigte Übertragung von Betriebsvermögen bei Fortführung.

Rente & Alter§ 19 Abs. 2 EStG

Versorgungsfreibetrag

Freibetrag auf Versorgungsbezüge wie Beamtenpensionen.

Verfahren & AO§ 152 AO

Verspätungszuschlag

Zuschlag bei verspäteter Abgabe der Steuererklärung.

Kapital & Anlage§ 18 InvStG

Vorabpauschale

Fiktiver jährlicher Mindestertrag thesaurierender Investmentfonds.

Verfahren & AO§ 37 EStG

Vorauszahlungen

Quartalsweise Abschlagszahlungen auf die voraussichtliche Einkommensteuer.

Bescheid & Rechtsbehelf§ 164 AO

Vorbehalt der Nachprüfung

Bescheid, der jederzeit in vollem Umfang geändert werden kann.

Vermietung & Immobilien§ 9 EStG / BFH

Vorfälligkeitsentschädigung

Entschädigung an die Bank bei vorzeitiger Kreditablösung – nur eingeschränkt als Werbungskosten abziehbar.

Bescheid & Rechtsbehelf§ 165 AO

Vorläufige Steuerfestsetzung

Bescheid, der in einzelnen Punkten offengehalten wird.

Grundlagen & System§ 10 Abs. 1 Nr. 2, 3 EStG

Vorsorgeaufwendungen

Abziehbare Beiträge zur Alters-, Kranken- und Pflegevorsorge.

Arbeitnehmer & Lohn§ 39b Abs. 2 EStG

Vorsorgepauschale

Pauschaler Abzug für Vorsorgeaufwendungen im Lohnsteuerabzug.

Umsatzsteuer§ 15 UStG

Vorsteuer

Die einem Unternehmer in Rechnung gestellte Umsatzsteuer, die er abziehen darf.

Umsatzsteuer§ 15a UStG

Vorsteuerberichtigung

Korrektur des Vorsteuerabzugs bei geänderter Nutzung von Wirtschaftsgütern.

W8 Begriffe

Internationales§ 6 AStG

Wegzugsbesteuerung

Bei Wegzug ins Ausland gelten Anteile an Kapitalgesellschaften als veräußert – Besteuerung ohne Zufluss.

Arbeitnehmer & Lohn§ 9 EStG

Werbungskosten

Aufwendungen zum Erwerb, zur Sicherung und Erhaltung der Einnahmen.

Kapital & Anlage§ 17 EStG

Wesentliche Beteiligung (§ 17)

Veräußerung einer Beteiligung ab 1 % gilt als gewerbliche Einkünfte.

Bescheid & Rechtsbehelf§ 110 AO

Wiedereinsetzung in den vorigen Stand

Nachträgliche Fristwahrung bei unverschuldeter Fristversäumnis.

Verfahren & AO§§ 39–42 AO

Wirtschaftliche Betrachtungsweise

Steuerliche Zurechnung nach dem wirtschaftlichen statt zivilrechtlichen Gehalt.

Verfahren & AO§ 39 AO

Wirtschaftliches Eigentum

Zurechnung eines Wirtschaftsguts an denjenigen, der wie ein Eigentümer verfügt.

Selbständige & Gewinn§ 4a EStG

Wirtschaftsjahr

Der Gewinnermittlungszeitraum des Betriebs – meist das Kalenderjahr, in Ausnahmen abweichend.

Grundlagen & SystemWoPG

Wohnungsbauprämie

Staatliche Prämie auf Bausparbeiträge bis zu Einkommensgrenzen.

Z8 Begriffe

Verfahren & AO§§ 233a, 238 AO

Zinsen (Nachzahlung/Erstattung)

Verzinsung von Steuernachzahlungen und -erstattungen nach Ablauf der Karenzzeit.

Unternehmen & Körperschaft§ 4h EStG, § 8a KStG

Zinsschranke

Begrenzung des Betriebsausgabenabzugs für Zinsaufwand.

Grundlagen & System§ 26b EStG

Zusammenveranlagung

Ehegatten werden gemeinsam veranlagt; ihre Einkünfte werden zusammengerechnet und der Splittingtarif angewendet.

Grundlagen & System§ 2 Abs. 5 EStG

Zu versteuerndes Einkommen (zvE)

Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer nach allen Abzügen.

Selbständige & Gewinn§ 11 EStG

Zufluss-Abfluss-Prinzip

Einnahmen und Ausgaben werden im Jahr der tatsächlichen Zahlung erfasst.

Erbschaft & Schenkung§ 5 ErbStG

Zugewinnausgleich (steuerfrei)

Steuerfreiheit des Zugewinnausgleichs unter Ehegatten.

Grundlagen & System§ 33 Abs. 3 EStG

Zumutbare Belastung

Eigenanteil, den man bei außergewöhnlichen Belastungen selbst tragen muss.

Grundlagen & Systemkommunale Satzung, Art. 105 GG

Zweitwohnungsteuer

Kommunale Aufwandsteuer auf das Innehaben einer Zweitwohnung.

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